ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > مشكلات المعاملة الضریبیة لأنشط...>الوصف

مشكلات المعاملة الضریبیة لأنشطة وعملیات تكنولوجیا البلوك تشین "Blockchain" في مصر: دراسة دولیة مقارنة

العنوان المترجم: Tax Document Problems of Blockchain Technology Activities and Operations in Egypt: An International Comparative Study
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: عقل، يونس حسن (مؤلف)
مؤلفين آخرين: حامد، سمحى عبدالعاطى (م. مشارك)
المجلد/العدد: مج24, ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2020
الشهر: ربيع
الصفحات: 1 - 62
DOI: 10.21608/atasu.2020.78489
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 1065682
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المعاملات الضريبية | العملات الرقمية | التكنولوجيا الحديثة | الرقابة المالية | العقود الذكية
كلمات المؤلف المفتاحية:
المشكلات الضريبية | الأنظمة الضريبية الأجنبية | تكنولوجيا البلوك تشين | العملات المشفرة | العقود الذكية | العروض الأولية للعملة
رابط المحتوى:
PDF (صورة)      PDF (نص)      HTML
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

782

حفظ في:
المستخلص: Blockchain applications of crypto assets, smart contracts, and initial coin offerings have seen record growth in recent years, leaving many investors, trading platforms, and prospectors in some countries experience uncertainty and surprise during the tax accounting season. Taxpayers found themselves facing an unexpectedly large tax bill as a result of misconceptions surrounding how to tax these transactions.
Taxation on blockchain activities, operations, and applications is one of the new areas that tax authorities, financiers, and researchers are looking to understand in light of the massive and ongoing developments in the crypto-financial industry, especially after the growing interest in the use of blockchain technology and its applications in several sectors including banking, insurance, supply chain management, social funding, and energy sectors.
This research aims to identify tax treatment problems of blockchain technology applications in Egypt and proposals to address them in light of foreign tax regulations. The comparative study method has been used. The study also surveyed a sample of (48) tax and technology experts to identify problems of the tax treatment of blockchain applications in order to clarify them to the tax administration so that the authority can provide a solution either by issuing guidance or explanatory instructions. The researchers found that the nature of blockchain technology and its applications raise several problems associated with the inadequacy of tax legislation, the most important of which are the following: the problem of taxing or exempting blockchain applications, international double taxation, the emergence of an imbalance in tax justice, lack of specific tax treatment for crypto mining revenue, lack of specific tax transaction for cryptocurrency trading gains or losses, lack of specific tax transaction to preserve cryptocurrencies, the absence of a specific tax transaction for division in the blockchain network, absence of a specific tax transaction for payment against goods and services, the absence of a specific tax transaction for the initial offer activity of the currency, lack of specific tax transaction to donate via cryptocurrencies, and lack of specific tax transaction for the use of smart contracts. Moreover, the nature of blockchain technology and its applications in Egypt raises several problems related to control and tax collection mechanisms, the most important of which are: the difficulty of tax community inventory; lack of evidence for Blockchain transactions and applications; the problem of difficulty in identifying customers on the blockchain network, the absence of sophisticated tax accounting methods that enable the tax authorities to examine and link tax on transactions and transfers made through the blockchain network. Also, the nature of blockchain and its applications in Egypt raises several problems related to control and tax collection, most notably: the tax administration's lack of sophisticated means and specialized software for monitoring blockchain and its applications, and limited tax cadre capable of handling blockchain technology and its applications.
The study also found that there are countries that treat cryptocurrencies as intangible property. These include the United States, France, and Australia. There are countries that treat them as securities like Sweden, the Netherlands, Spain, Malta, Thailand, Belgium, and the United Kingdom, while some countries treat them as a means of payment such as Canada, Portugal, and Japan, and some countries treat them as private money such as the United Kingdom, Germany and the Philippines. Some states treat them as foreign currencies like Switzerland. EU countries have a decentralized method of the tax treatment of crypto activities and operations. Each country has a different tax transaction for cryptocurrencies. This depends on how the state classifies cryptocurrencies. The UK treats cryptocurrency as private assets or funds, while in Germany, cryptocurrency is classified as private funds. Therefore, the researchers recommend amending the Income Tax Law and the VAT Law to provide legal validity for the tax treatment for blockchain technology and its applications in Egypt. It also recommended training and qualifying the tax administration on tax inspection and accounting under blockchain technology and its applications.
This abstract translated by Dar AlMandumah Inc. 2020

لقد شهدت تطبيقات البلوك تشين من الأصول المشفرة والعقود الذكية والعروض الأولية للعملة نموا قياسيا في السنوات الأخيرة، مما ترك العديد من المستثمرين ومنصات التداول والمنقبين في بعض الدول يعانون من عدم اليقين والمفاجأة خلال موسم التحاسب الضريبي، فقد وجد دافعوا الضرائب أنفسهم يواجهون فاتورة ضريبية كبيرة بشكل غير متوقع نتيجة للمفاهيم الخاطئة المحيطة بكيفية فرض الضرائب على هذه المعاملات.
وتعد الضريبة على أنشطة وعمليات البلوك تشين وتطبيقاتها واحدة من المجالات الجديدة التي تتطلع السلطات الضريبية والممولين والباحثين لفهمها في ظل التطورات الهائلة والمستمرة في صناعة التشفير المالية، خاصة بعد الاهتمام المتزايد باستخدام تكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها في عدة قطاعات منها قطاع الخدمات المصرفية وقطاع التأمين وإدارة سلاسل التوريد وقطاع التمويل الجماعي وقطاع الطاقة.
لذا يهدف هذا البحث إلى تحديد مشكلات المعاملة الضريبية لتطبيقات تكنولوجيا البلوك تشين في مصر ومقترحات علاجها في ضوء الأنظمة الضريبية الأجنبية، وقد تم استخدام أسلوب الدراسة المقارنة، بالإضافة إلى استطلاع آراء عينة من (48) مفردة من خبراء الضرائب والتكنولوجيا لتحديد مشكلات المعاملة الضريبية لتطبيقات البلوك تشين بهدف توضيحها للإدارة الضريبية حتى يمكنها تقديم حلا لها سواء بإصدار إرشادات أو تعليمات تفسيرية للمعاملة الضريبية لها. وقد توصل الباحثان إلى أن طبيعة تكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها تثير عدة مشكلات مرتبطة بقصور التشريعات الضريبية تتمثل أهمها فيما يلي: مشكلة إخضاع أم إعفاء تطبيقات البلوك تشين للضرائب، مشكلة حدوث ازدواج ضريبي دولي، ظهور اختلال في العدالة الضريبية، عدم وجود معاملة ضريبية محددة لإيرادات التنقيب عن العملات المشفرة، عدم وجود معاملة ضريبية محددة لمكاسب أو خسائر التعامل في العملات المشفرة، عدم وجود معاملة ضريبية محددة للاحتفاظ بالعملات المشفرة، عدم وجود معاملة ضريبية محددة للانقسام في شبكة البلوك تشين، عدم وجود معاملة ضريبية محددة لنشاط الدفع مقابل السلع والخدمات، عدم وجود معاملة ضريبية محددة لنشاط العرض الأولي للعملة، عدم وجود معاملة ضريبية محددة للتبرع بالعملات المشفرة، عدم وجود معاملة ضريبية محددة لاستخدام العقود الذكية، وعلاوة على ذلك تثير طبيعة تكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها في مصر عدة مشكلات مرتبطة بآليات الرقابة والتحصيل الضريبي تتمثل أهمها في: صعوبة حصر المجتمع الضريبي، عدم توافر أدلة الإثبات لتعاملات البلوك تشين وتطبيقاتها، مشكلة صعوبة تحديد هوية المتعاملين على شبكة البلوك تشين، عدم وجود أساليب حصر ضريبية متطورة تمكن مصلحة الضرائب من فحص وربط الضريبة على الصفقات والتحويلات التي تتم عبر شبكة البلوك تشين، وأيضا تثير طبيعة تكن ولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها في مصر عدة مشكلات مرتبطة بالرقابة والتحصيل الضريبي تتمثل أهمها في: افتقار الإدارة الضريبية إلى الوسائل المتطورة والبرمجيات المتخصصة في الرقابة على البلوك تشين وتطبيقاتها، محدودية الكادر الضريبي القادر على التعامل مع تكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها.
كما خلصت الدراسة إلى أن هناك دولا تعامل العملات الرقمية المشفرة كممتلكات غير ملموسة وهي الولايات المتحدة، فرنسا، وأستراليا؛ ودول أخرى تعاملها كأوراق مالية وهي السويد، هولندا، إسبانيا، مالطا، تايلاند، بلجيكا، والمملكة المتحدة؛ ودول تعاملها كوسيلة دفع وهي كندا، البرتغال، اليابان؛ ودول تعاملها كنقود خاصة وهي المملكة المتحدة، ألمانيا، الفلبين؛ ودول تعاملها كعملات أجنبية وهي سويسرا. وتتبع دول الاتحاد الأوروبي طريقة لامركزية في المعاملة الضريبية لأنشطة وعمليات العملات المشفرة، فكل دولة لديها معاملة ضريبية مختلفة للعملات المشفرة، وهذا يتوقف على كيفية تصنيف الدولة للعملات المشفرة، ففي حالة المملكة المتحدة يتم التعامل مع العملة المشفرة كأصول أو أموال خاصة، بينما في ألمانيا يتم تصنيف العملة المشفرة على أنها أموال خاصة. لذا يوصى الباحثان بتعديل قانون الضريبة على الدخل وقانون الضريبة على القيمة المضافة بما يوفر الصلاحية القانونية للمعاملة الضريبية لتكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها في مصر، وتدريب وتأهيل الإدارة الضريبية على الفحص والتحاسب الضريبي في ظل تكنولوجيا البلوك تشين وتطبيقاتها.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.