ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > أثر تطبيق معايير التقرير المال...>الوصف

أثر تطبيق معايير التقرير المالي الدولية على المقدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض لتحسين جودة التقارير المالية والأداء المالي

العنوان بلغة أخرى: The Impact of Applying the Standards of Financial Reports on the Predictive Ability of Loans Losses Provisions for the Purpose of Improving Quality of Financial Reports and Financial Performance
المصدر: مجلة الإسكندرية للبحوث المحاسبية
الناشر: جامعة الإسكندرية - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: حسن، حنان عبدالمنعم مصطفى (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Hassan, Hanan Abdel Moneam Mustafa
المجلد/العدد: مج4, ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2020
الشهر: يناير
الصفحات: 1 - 61
DOI: 10.21608/ALJALEXU.2020.82062
ISSN: 2682-3144
رقم MD: 1070164
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المحاسبة | جودة التقارير المالية | معايير المحاسبة الدولية | مخصص خسائر القروض
كلمات المؤلف المفتاحية:
الأزمة المالية | لجنة بازل للرقابة المصرفية بإصدار بازل 3 | مجلس معايير المحاسبة الدولية IASB | المستحقات الإختيارية | إدارة الأرباح | المعيار الدولى للتقرير المالى IFRS9 | الإعتراف الخسائر الإئتمانية وقياسها | مخصص خسائر القروض | المستحقات غير الإختيارية | جودة التقارير المالية | Financial Crisis | Basel Committee for Banking Supervision | Basel III Issue | IASB Board | Optional Accruals | Profit Management | IFRS9 | International Financial Reporting Recognition and Measurement of Credit Loss | Loan Loss Provision | Non-Optional Accruals | Quality of Financial Reports
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

177

حفظ في:
المستخلص: ترتب على تأخير الاعتراف بخسائر الديون سلسلة متعددة من الأزمات المالية التي حدثت للعديد من الشركات وما صاحبها من انهيارات مالية في العديد من الدول. فقد شهد العالم في عام 2008 أزمة مالية عالمية أثرت على اقتصاديات معظم دول العالم وذلك نتيجة تأخير الاعتراف بخسائر الديون مما ألزم الجهات المسئولة عن وضع المعايير بإصدار العديد من المعايير المحاسبية. كما قامت لجنة بازل للرقابة المصرفية بإصدار بازل 3 للحد من الآثار السلبية لأي أزمة مالية والتي تركز أساساً على زيادة نسبة الاحتياطي لمواجهة خسائر القروض. وقد قام مجلس معايير المحاسبة الدولية IASB بإصدار معيار للأدوات المالية وهو المعيار الدولي للتقرير المالي (IFRS9) 9 والذي تم بموجبه عرض نموذج للاعتراف بخسائر الديون لقياس الخسارة المتوقعة، وألزم البنوك بالاعتراف بمخصصات خسائر القروض، والذي يترتب عليه التأثير على جودة المعلومات المحاسبية. إذ إنه قبل صدور المعيار كان يعتمد حساب المخصصات على البيانات التاريخية بما يساعد المسئولين بالشركات والبنوك على إدارة الأرباح من خلال زيادة أو تخفيض نسبة المخصص، وبالتالي تخفيض أو زيادة الأرباح. وعند تطبيق المعيار اتضح إنه يؤثر على المقدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض (LLP) مما يؤدي إلى نقلة محاسبية في الاعتراف والقياس للخسائر الائتمانية، وبالتالي التأثير على القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض. وتعتبر القوائم المالية بمثابة أداة رئيسية لتلبية احتياجات أصحاب المصالح من المعلومات المحاسبية والذين يعتمدون على هذه المعلومات في اتخاذ القرارات التي تحقق مصالحهم. ولكي تكون المعلومات نافعة يجب أن تستوفي الخصائص النوعية، والتي يتم تطبيقها على نموذج مخصصات خسائر القروض. وترجع أهمية هذا البحث إلى أهمية معرفة أثر تطبيق معايير التقرير المالي الدولية والمبادئ المحاسبية المحلية على نموذج مخصصات خسائر القروض وتأثير هذا النموذج على جودة التقارير المالية والأداء المالي، والحد من إدارة الأرباح ومساعدة الإدارة في معرفة مقدار الخسارة المتوقعة، وبالتالي تحديد مخصصات تواجه هذه الخسارة لكي لا يحدث مثلما حدث في الماضي لبعض الدول من زيادة نسبة مخصصات خسائر الائتمان، وبالتالي انخفاض الأرباح.

In fact, the delayed recognition of debts losses has come up with a series of financial crises that have occurred to several companies, being accompanied with financial collapses in multiple states. In 2008, the world has witnessed a global financial crisis that has affected economics of most of the world states. This has occurred because of delay in recognition of the debt losses, and which has necessitated and enforced the authorities in charge of setting standards to issue several accounting standardizations. The Basel Committee on Banking Supervision has also issued Basel 3 to reduce the negative effects of any financial crisis, which focuses mainly on increasing the reserve ratio to meet loan losses. The International Accounting Standards Board (IASB) has issued a financial instruments standard, namely, the International Financial Reporting Standard 9 (IFRS9), according to which, a model for recognizing debt losses has been presented to measure the expected loss, and obligates banks to recognize loan loss provisions, which has an impact on the quality of accounting information. As before the issuance of the standard, the provisions' account has been based on historical data in a way that helps corporates and bank officials to manage profits by increasing the percentage of the provisions, and thus reducing or increasing profits. By the application of the standard, it has been found that it affects the predictive ability of loan loss provisions (LLP), which leads to an accounting shift in the recognition and measurement of credit losses, and thus influence the predictive power of loan loss provisions. The financial statements are considered as a main tool to meet the needs of stakeholders of accounting information and those who rely on this information in making decisions that achieve their interests. For information to be useful, it should satisfy the qualitative characteristics, which are applied to the loan loss provisions model. The significance of this research is reflected in the importance of identifying the effect of applying the International Financial Reporting Standards and the National Accounting Principles on the model of loan losses provisions, identifying as well, the impact of this model on the quality of financial reports, limiting profit management and assisting the management in recognizing the amount of expected loss, and thus, determining provisions facing this loss in order to avoid that has occurred in the past in some states, as the proportion of provisions for credit losses has increased, and thus profits are reduced.
ISSN: 2682-3144

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.