| المستخلص: |
هذه الورقة البحثية محاولة علمية تتركز في المراجعة الضريبية كمدخل مستحدث لتدنية المخاطر الضريبية، بحيث يؤدي هذا التركيز إلى مساعدة الإدارة الضريبية التنفيذية في فهم المراجعة الضريبية والسعي نحو زيادة فعاليتها بما يساعد على تدنية المخاطر الضريبية، وتخفيض فرص التهرب الضريبي، وتعظيم فرص زيادة الحصيلة الضريبية للدولة من خلال الالتزام الضريبي للممولين بما يؤدي إلى تخفيض المنازعات الضريبية، وذلك من خلال التحديد الموضوعي للوعاء الضريبي. وهدفت هذه الورقة البحثية إلى دراسة وتقييم الإتجاهات الفكرية التي تناولت موضوع المراجعة الضريبية بغرض الوقوف على المشاكل العلمية والعملية التي حالت دون التوصل إلى زيادة فعاليتها، وأيضا تبيان ظاهرة المخاطر الضريبية والدور التأثيري للمراجعة الضريبية في تدنيتها، فضلا عن دراسة الأثر المتوقع للمراجعة الضريبية على تدنية المخاطر الضريبية. وقد توصلت هذه الورقة البحثية إلى أن المراجعة الضريبية الحالية ولاسيما في مصلحة الضرائب على الدخل تعاني من أوجه قصور عديدة تحتم بالضرورة تطويرها بما يتفق مع الدور المعاصر لها حتى تستطيع احتواء المخاطر التي تهدد المصلحة وتسعي نحو تدنيتها، وأن السعي نحو الحفاظ على استقرار النظام الضريبي المصري وضمان كفاءته وحماية الاقتصاد القومي، يؤكد على ضرورة تفعيل نظام المراجعة الضريبية لتقليل المخاطر الضريبية التي تتعدد مصادرها. وأكدت هذه الورقة على أن من أهم الأسباب التي تؤدي إلى ارتفاع نسبة المخاطر الضريبية بمصلحة الضرائب على الدخل، هو عدم الالتزام الضريبي من جانب الممولين، إما لعدم فهم القانون أو الجهل به أو وجود خطأ في حساب الضريبة، أو لعدم توافر السيولة النقدية للسداد في الوقت المحدد أو لوجود خلل وقصور في النظم الإدارية داخل المنظمات. وتوصلت هذه الورقة البحثية أيضا إلى أن نظام المراجعة الضريبية الحالية ينفذ من خلال نظام المراجعة اللاحقة فقط، وهذا يعتبر قصور في آليات النظام لتدنية درجة المخاطر الضريبية، مما يجعل نظام المراجعة الضريبية بشكل عام لا يتسم بالفاعلية في أداء مهامه في تدنية المخاطر الضريبية، وأن المراجعة الضريبية كمدخل مستحدث لتدنية المخاطر الضريبية تؤكد على ضرورة إعداد تقرير مراجعة يشارك فيه فريق عمل عملية المراجعة الضريبية، ليفي باحتياجات المصلحة بمعلومات أكثر مصداقية ودقة عن المخاطر الضريبية الحالية والمتوقعة خلال المستقبل.
This paper is a scientific attempt to focus tax audits as an innovative approach to minimize tax risks , this focus will help the executive tax administration to understand the tax audit and seek to increase its effectiveness in order to minimize tax risks , reduce tax evasion opportunities and maximize the tax revenues of the state. through the tax liability of financiers, leading to the reduction of tax disputes , through the objective identification of the tax container . The aim of this research paper is to study and evaluate the intellectual trends that dealt with the subject of tax audits in order to identify the scientific and practical problems that prevented their effectiveness from becoming more effective, and to clarify the phenomenon of tax risks and the influential role of tax audits in their decline tax . This paper concluded that the current tax review, especially in the Income Tax Authority, suffers from many shortcomings that inevitably need to be developed in line with its contemporary role so that it can contain the dangers that threaten the interest and seek to reduce them , the pursuit of maintaining the stability of the tax system and ensure the efficiency and protection of the national economy, stresses the need to activate the system of tax audit to reduce the risks of tax, whose sources are many. The paper stressed that one of the main reasons for the increase in the proportion of tax risk in the IRS is the lack of tax liability by financiers, either because the law is not understood or ignorance, there is an error in the calculation of the tax, or because of the lack of cash to pay in time or lack of management systems within organizations. This paper also concluded that the current tax audit system is implemented only through the subsequent audit system, which is a lack of system mechanisms to reduce the degree of tax risk, which makes the tax audit system generally ineffective in the performance of its duties in minimizing tax risks , as an innovative approach to tax risk minimization, emphasizes the need to prepare a review report in which the tax audit team participates, to meet the needs of the department with more reliable and accurate information on current and future tax risks.
|
