| المستخلص: |
استهدفت الدراسة تقديم نموذج محاسبي مقترح للقياس والإفصاح المحاسبي عن اختبارات تحمل الضغوط كأداة فعالة لإدارة وضبط المخاطر المصرفية بما يتواءم مع طبيعة بيئة عمل البنوك التجارية المصرية في ظل تداعيات الأزمة المالية العالمية والمحلية. وفي سبيل تحقيق ذلك تناول الباحث دراسة تحليلية لمنهجية تنفيذ اختبارات تحمل الضغوط للكشف عن طبيعة هذه النماذج في ضوء الأساليب التي أقرتها لجنة بازل للرقابة المصرفية وتبناها البنك المركزي المصري كسلطة إشرافية ورقابية، وكذلك تحديد أهم المزايا الناتجة عن تطبيقها وأهم التحديات التي تقف عائق أمام تنفيذها بالبنوك التجارية المصرية. وقد تناولت الدراسة التطبيقية لاختبارات تحمل الضغوط تطبيق النموذج المقترح على ثلاثة بنوك تجارية تجسد مجتمع وعينة الدراسة (البنك الأهلي المصري، البنك التجاري الدولي، بنك قطر الأهلي الوطني) من خلال دراسة وتحليل التقارير المالية والإيضاحات المتممة لها. وخلصت نتائج الدراسة إلى وجود تأثير ذو دلالة معنوية بين تنفيذ النموذج المقترح لاختبارات تحمل الضغوط، ودقة القياس والإفصاح عن المخاطر التي تواجه البنوك التجارية من خلال تبني سيناريوهات (معتدلة، متوسطة، شديدة). وكذلك وجود فروق ذات دلالة معنوية بين تنفيذ اختبارات تحمل الضغوط كأداة لإدارة المخاطر المصرفية وبين دقة قياس معدل كفاية رأس المال التي يجب على البنك الاحتفاظ بها بوجه عام.
The study aimed to presenting a proposed accounting model for accounting measurement and disclosure of pressure tests as an effective tool for managing and controlling banking risks in line with the nature of the working environment of Egyptian commercial banks in light of the repercussions of the global and local financial crisis. In order to achieve this, the researcher tackled an analytical study of the methodology of carrying out stress tests to reveal the nature of these models in the light of the methods approved by the Basel Committee for Banking Supervision and adopted by the Central Bank of Egypt as supervisory authority as well as determining the most important advantages resulting from its application and the most important challenges which impede its implementation in banks Egyptian Commercial. The applied study for stress testing applied the proposed model to three commercial banks that embody the study population and sample (National Bank of Egypt, Commercial International Bank, Qatar National Bank) through the study and analysis of the financial reports and the accompanying clarifications. The results of the study concluded that there is a significant effect between the implementation of the proposed model for pressure tests, and the measurement accuracy and disclosure of risks facing commercial banks by adopting scenarios (moderate, medium, severe). As well as significant differences between the implementation of stress tests as a tool for managing bank risks and the accuracy of the measurement of the capital adequacy ratio which the bank should maintain in general.
|
