ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







تحليل العلاقة بين مدى الإفصاح عن المخاطر بالتقارير المالية ومخاطر الشركات وانعكاس ذلك على إدارة الأرباح: دراسة تطبيقية على الشركات المقيدة في سوق الأسهم السعودي

العنوان بلغة أخرى: Analysis the Relationship between the Extent of Risk Disclosure in Financial Reports and the Company's Risks and its Reflection on Earnings Management: An Applied Study on Saudi Stock Market Listed Companies
المصدر: المجلة العلمية للدراسات التجارية والبيئية
الناشر: جامعة قناة السويس - كلية التجارة بالاسماعيلية
المؤلف الرئيسي: أحمد، عماد محمد رياض (مؤلف)
المجلد/العدد: مج12, ع3
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2021
الشهر: يوليو
الصفحات: 217 - 292
DOI: 10.21608/jces.2021.204245
ISSN: 2090-3782
رقم MD: 1191425
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
كلمات المؤلف المفتاحية:
الإفصاح عن المخاطر | معايير التقرير المالي الدولي | إدارة الأرباح | تمهيد الربح | تحليل المحتوى | مخاطر الشركة | سوق الأسهم السعودي | Risk Disclosure "RD" | International Financial Reporting Standards IFRS | Earning Management "EM" | Income Smoothing "IS" | Company Risk "CR" | Content Analysis | Saudi Stock Market "SSM"
رابط المحتوى:
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

133

حفظ في:
المستخلص: استهدفت الدراسة اختبار تأثير المخاطر التي تواجه الشركات علي مدى الإفصاح عن المخاطر بالتقارير المالية وسلوك إدارة الأرباح والعلاقة التفاعلية بينهما (تكاملية/تبادلية) بالتطبيق على ٣٣ شركة مقيدة في سوق الأسهم السعودي خلال الفترة من ٢٠١٦ حتي ٢٠٢٠، وتم قياس مدي الإفصاح عن المخاطر اعتمادا على أسلوب تحليل المحتوي من خلال مؤشر مقترح في ضوء معايير التقرير المالي الدولي ومتطلبات الإفصاح بالمملكة، وقياس إدارة الأرباح باستخدام نموذج الاستحقاق، وقياس مخاطر الشركة من خلال معامل بيتا والرافعة المالية والملاءة المالية والسيولة، ومخاطر التشغيل، وتمثيل خصائص الشركات بمتغيرات الحجم والنمو والأرباح واستقلال مجلس الإدارة. وإعتمادا علي أساليب Seemingly unrelated regressions model, Pearson& spearman correlation, Breusch-Pagan-Godfrey Test، تم التوصل إلى ضعف مدي الإفصاح عن المخاطر بالتقارير المالية حيث بلغ (33.1%)، كما تبين تأثير زيادة المخاطر بشكل إيجابي على كل من الإفصاح عن المخاطر وإدارة الأرباح، مما يعني وجود ارتباط تكميلي، بينما ترتبط العوامل غير المتعلقة بالمخاطر بمستويات منخفضة من الإفصاح وإدارة أعلى للأرباح مما يعني وجود ارتباط تبادلي، كما تم التوصل إلى وجود تأثير للحوكمة على زيادة الإفصاح والحد من إدارة الأرباح مع وجود تأثير معنوي لباقي الخصائص الأخرى، وتم التوصية بتطوير معيار محاسبي للإفصاح عن المخاطر وتحفيز الشركات على زيادة جودة ومدى الإفصاح بالتقارير المالية ودعم نظم الحوكمة بالشركات.

The study aimed to test the impact of companies risks on risk disclosure in financial reports and earnings management and the it's interactive relationship (complementary/substitutive) by applying on 33 companies listed in (SSM) during 2016 – 2020. Content analysis used to measure (RD) through a proposed index in light of IFRS and KSA disclosure requirements, (EM) was measured by accrual model, (CR) measured through beta coefficients, leverage, solvency, liquidity, operating risks, and the companies characteristics represented by size, growth, profits and the independence board. Based on Seemingly unrelated regressions model, Pearson& spearman correlation, Breusch-Pagan-Godfrey Test, it was found that the average of (RD) in financial reports low (33.1%), also the (CR) had a positive effect on both (RD) and (EM), which means that there is a complementary correlation, while the non-risk factors are associated with lower levels of (RD) and higher (EM), which means there is a substitutive correlation. Also there was an impact of governance on increasing (RD) and reducing (EM) with a significant effect for the rest characteristics. it was recommended to develop an accounting standard To (RD) and motivate companies to increase the quality and extent of (RD) in financial reports and support governance systems.

ISSN: 2090-3782

عناصر مشابهة