ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتم...>الوصف

تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة على توقيت الاعتراف بالخسائر وانعكاس ذلك على مؤشرات الاستقرار المالي في البنوك: دراسة تطبيقية

العنوان بلغة أخرى: The Impact of Implementation Expected Credit Losses Model on Timely Losses Recognition and Reflection on Indicators of Financial Stability in Banks: An Applied Study
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: عبدالهادي، دعاء زكريا عباس (مؤلف)
مؤلفين آخرين: العوام، عاطف محمد (مشرف), تادرس، صفاء جرجس (مشرف)
المجلد/العدد: مج26, ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2022
الشهر: أبريل
الصفحات: 13 - 62
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 1372872
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المعايير المحاسبية | التقارير المالية | إدارة المخاطر | القطاع المصرفي
كلمات المؤلف المفتاحية:
معيار التقارير المالية | نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة | مؤشرات الاستقرار المالي | IFRS 9 | Expected Credit Losses (Ecls) | Timely Recognition of Expected Loan Losses | Indicators of Financial Stability
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

179

حفظ في:
المستخلص: استهدفت الدراسة تحليل تأثير تطبيق نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة الذي يقدمه معيار التقارير المالية IFRS 9 على توقيت الاعتراف بالخسائر المتوقعة والمدى التي يمكن أن يساهم فيه هذا النموذج في تعزيز الاستقرار المالي في القطاع المصرفي، وذلك باعتبار أن توقيت الاعتراف بالخسارة يعتبر أحد المسببات الرئيسية لتفاقم الأزمة المالية ٢٠٠٨ بسبب سياسة تكوين المخصصات وتوقيت الاعتراف بها وفقا لنموذج الخسارة المحققة من معيار المحاسبة الدولي IAS 39. لذلك تم استبدال هذه النموذج بنموذج أكثر تطلعا للمستقبل يمكن للبنوك من خلاله الإدراك المبكر للمخاطر المحتملة المرتبطة بعمليات الإقراض. ولتحقيق الهدف من هذه الدراسة: تم التطبيق على عينة من البنوك العاملة في القطاع المصرفي المصري تمثلت في 17 بنك من البنوك المقيدة في البورصة باستثناء بنك القاهرة، بالإضافة للبنوك التي أمكن الحصول على بياناتها المالية، وخلصت الدراسة إلى أن هناك اختلاف جوهري ذو دلالة إحصائية للاعتراف المبكر بالخسائر المتوقعة وفقا لمعيار IFRS 9 على كفاية مخصصات خسائر الائتمان. أيضا توصلت النتائج إلي وجود تحسن في مؤشرات الاستقرار المالي بعد تطبيق معيار IFRS 9 للاعتراف المبكر بالخسارة مقارنة بمعيار IAS 39 - باستثاء مؤشر الربحية.

The study aimed to analyze the impact of the application of the expected credit loss model provided by IFRS 9 on reducing the risks of non-performing loans and the extent to which this model can contribute to enhancing financial stability in the banking sector, given that the timing of recognizing the loss is one of the main causes of the aggravation of the financial crisis 2008 due to the policy of creating provisions and the timing of their recognition in accordance with the realized loss model of IAS 39. Therefore, this model has been replaced by a more forward-looking model through which banks can be aware of the early risks associated with lending operations. To achieve the above goal, the application was done on a sample of banks operating in the Egyptian banking sector, represented by 17 banks listed in the stock exchange, with the exception of Cairo Bank, in addition to the banks whose financial statements could be obtained. The study concluded that there is a fundamental difference with statistical significance for the early recognition of expected losses in accordance with IFRS 9 on the adequacy of provisions for credit losses. The results also showed an improvement in the indicators of financial stability after the application of the IFRS 9 standard for early recognition of loss compared to the IAS39 standard- with the exception of the profitability indicator.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.