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Le Rôle du Diagnostic de la Trésorerie sur L'appréciation des Performances Financières de L'entreprise: Etude de Cas Pratique

العنوان بلغة أخرى: The Role of Treasury Diagnosis on the Assessment of the Company's Financial Performance: Practical Case Study
المصدر: مجلة اقتصاديات المال والأعمال
الناشر: المركز الجامعي عبدالحفيظ بوالصوف ميلة - معهد العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير
المؤلف الرئيسي: Mennaa, Rima (Author)
المجلد/العدد: مج7, ع1
محكمة: نعم
الدولة: الجزائر
التاريخ الميلادي: 2023
الشهر: مارس
الصفحات: 326 - 349
DOI: 10.37170/1986-007-001-019
ISSN: 2543-3784
رقم MD: 1377033
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: الفرنسية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
الإدارة النقدية | الأداء المالي | التشخيص النقدي | المؤسسات الاقتصادية
كلمات المؤلف المفتاحية:
Diagnosis | Financial Performance | Cash Management
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المستخلص: Cash management has become a necessary and essential management tool for managing the company. Hence effective cash management will guarantee the liquidity, solvency and profitability of the company, thus ensuring its financial performance. This article reports a theoretical conceptual framework that illustrates the relationship between cash management and business performance, and how to perform an accurate cash diagnosis to monitor and evaluate the financial performance of the business, at through reports and financial statements (an example on the press company "LE QUOTIDIEN SA"). We arrived at several results, among them: The diagnosis of the cash flow is essential to evaluate the financial performance of a company. Thanks to the study of significant relationships between quantities extracted from financial statements, the ratio method provides a simple approach for assessing the performance of a company. This assessment is generally made on the basis of a comparison between the ratios calculated on the company and reference ratios reflecting significant standards, internal or external. Among the factors which determine the level of performance, mention should be made of the structure of the company's financing. Although the role of this structure is complex, the analysis of the leverage effect provides a first approach, already rich in implications for the assessment of financial performance.

La gestion de trésorerie est devenue un outil de gestion nécessaire et indispensable au pilotage de l’entreprise. D’où une gestion efficace de la trésorerie garantira à la fois la liquidité, la solvabilité et la rentabilité de l’entreprise, elle assure donc sa performance financière. Cet article fait état d'un cadre conceptuel théorique qui illustre la relation entre la gestion de la trésorerie et la performance de l'entreprise, et comment réaliser un diagnostic de la trésorerie précis pour contrôler et évaluer la performance financière de l'entreprise, à travers des rapports et états financiers (un exemple sur la société de presse " LE QUOTIDIEN SA"). Nous sommes arrivés à plusieurs résultats, parmi eux: Le diagnostic de la trésorerie est essentiel pour évaluer la performance financière d'une entreprise. Grâce à l'étude de rapports significatifs entre des grandeurs extraites des états financiers, la méthode des ratios fournit une démarche simple permettant d'apprécier les performances d'une entreprise. Cette appréciation s'opère généralement sur la base d'une comparaison entre les ratios calculés sur l'entreprise et des ratios de référence traduisant des normes significatives, internes ou externes. Parmi les facteurs qui déterminent le niveau des performances, on doit mentionner la structure du financement de l'entreprise. Quoique le rôle de cette structure soit complexe, l'analyse de l'effet de levier permet d'en donner une première approche, déjà riche en implications pour l'appréciation de la performance financière.
ISSN: 2543-3784

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