| المستخلص: |
يتفشى التهرب الضريبي في جميع البلدان، ولا شك أن الهياكل الضريبية مشوهة بهذا الواقع. يجب أن تعكس النماذج المعيارية للضرائب واستنتاجاتها هذه الحقائق. يقدم هذا البحث أولاً نماذج نظرية تدمج التجنب والتهرب في مشكلة القرار الشاملة التي يواجهها الأفراد. ركزت النماذج المبكرة في هذا المجال على التهرب الضريبي، على غرار مخاطرة ضد قدرة الدولة على الإنفاذ. في الآونة الأخيرة، درست الأدبيات المزيد من النماذج العامة لتكنولوجيا التجنب، مع تحمل المخاطر الإضافية الناجمة عن التهرب الضريبي إما كونها حالة خاصة لهذه التكنولوجيا أو جانبًا واحدًا من تكلفة تغيير السلوك لتقليل المسؤولية الضريبية. إذا كانت تكلفة التهرب والتجنب تعتمد على جوانب أخرى من السلوك، ثم تربط الورقة السلوك الذي تنبأ به النموذج بما هو معروف تجريبيًا حول مدى التهرب والتجنب، وكيف يستجيب لسياسة فرض الضرائب.
Tax evasion is rampant in all countries, and there is no doubt that tax structures are distorted by this reality. Standard tax models and their conclusions must reflect these facts. This paper first presents theoretical models that integrate avoidance and evasion into the overall decision problem faced by individuals. Early models in this area focused on tax evasion, as a risk against the state's ability to enforce. More recently, the literature has examined more general models of avoidance technology, with the additional risk of tax evasion taking on either being a special case of this technology or one aspect of the cost of behavior change to reduce tax liability. If the cost of evasion and avoidance depends on other aspects of the behavior, then the paper relates the behavior predicted by the model to what is known empirically about the extent of evasion and avoidance, and how it responds to taxation policy.
|
