ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > مؤشر الإفصاح المحاسبي عن معلوم...>الوصف

مؤشر الإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية كمدخل لتقييم جودة محفظة التمويل المستدام وأثره على مؤشرات الأداء الرئيسية KPIs مع أدلة ونماذج تطبيقية بالبنوك التجارية المصرية

العنوان بلغة أخرى: The Accounting Disclosure Indicator of Climate Change Information as an Approach for Assessing the Quality of a Sustainable Finance Portfolio and its Impact on Key Performance Indicators "KPIs" with Evidence and Practical Models in Egyptian Commercial Banks
المصدر: المجلة العلمیة للدراسات والبحوث المالیة والإداریة
الناشر: جامعة مدينة السادات - كلية التجارة
المؤلف الرئيسي: شحاتة، محمد موسى علي (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Shehatah, Mohammed Mousa Ali
المجلد/العدد: مج15, ع3
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2023
الشهر: سبتمبر
الصفحات: 1 - 73
ISSN: 2682-2113
رقم MD: 1452020
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
التغيرات المناخية | الإفصاح المحاسبي | التنمية المستدامة | سياسات التمويل | مصر
كلمات المؤلف المفتاحية:
إدارة مخاطر التغيرات المناخية | الإفصاح المحاسبي عن معلومات تغيرات المناخ | المعايير الدولية للتقارير المالية | التمويل المستدام | مؤشرات الأداء الرئيسية | Climate Change Risk Management | Accounting Disclosure of Climate Change information | International Financial Reporting Standards "IFRS" | Sustainable Financing | Key Performance Indicators
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

80

حفظ في:
المستخلص: تمثل الهدف الرئيس للبحث في دراسة وتحليل منهجية إدارة مخاطر التغيرات المناخية من حيث (تحديدها، وتحليلها، وتقييمها، ومتابعتها وإحكام الرقابة عليها) والكشف عن سبل الحد منها واستراتيجيات التكيف معها، وبناء مؤشر يشمل السياسات والآليات الفعالة للإفصاح عنها بشكل واضح ودوري وقابل للمقارنة، في سياق الإفصاحات البيئية والمجتمعية والحوكمة المتعلقة بالاستدامة، ووفقا لمتطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS والإصدارات المهنية ذات الصلة، وبيان دورها في تقييم جودة المحفظة الائتمانية الموجهة نحو التمويل المستدام، واستخلاص انعكاساتها على مؤشرات الأداء الرئيسية للبنوك، خاصة ما يتعلق بمؤشرات الربحية والسيولة والقيمة الاقتصادية المضافة، مع تقديم دراسة تطبيقية للبنوك التجارية العاملة في مصر. ولتحقيق هذا الهدف اعتمد الباحث على مدخل تحليل المحتوى في فحص التقارير السنوية وتقارير الاستدامة لعينة مكونة من (٦) بنوك تجارية عاملة في مصر، من خلال سلسلة زمنية مكونة من خمس سنوات تبدأ من عام ۲۰۱۸م وحتى عام ۲۰۲۲م، وتم استخدام مجموعة من الأساليب الإحصائية المناسبة ببرنامج (SPSS) لإختبار فروض البحث. وخلص البحث إلى مجموعة من الدلالات العلمية أهمها: إن نجاح منهجية إدارة مخاطر التغيرات المناخية يتوقف على قيام إدارة المؤسسة بتحقيق التكامل بين الأداء المالي وأداء الاستدامة من خلال دمج الأنشطة البيئية والاجتماعية ومؤشرات الحوكمة مع الأنشطة الاقتصادية، وكذلك دمج مخاطر التغيرات المناخية مع المخاطر المالية. فضلا عن تزايد الاهتمام بالإفصاح التفصيلي القائم على وصف مخاطر وفرص تغيرات المناخ، التي تمكن مستخدمي التقارير المالية من تقييم آثار المخاطر والفرص ذات الصلة بالتغيرات المناخية على قيمة الشركات من جانب، والمجتمع من جانب أخر. في حين تواجه المؤسسات عند الإفصاح عن مخاطر التغيرات المناخية العديد من التحديات أهمها: صعوبة المواءمة التنظيمية بشأن مؤشرات الأداء المالي والبيئي والاجتماعي والحوكمة المتعلقة بالاستدامة ومخاطر تغيرات المناخ، وعدم كفاية ونمطية البيانات الكمية والنوعية بشأن مخاطر تغيرات المناخ، وغياب المؤشرات الموضوعية لتقييم المخاطر وإدراج تأثيراتها في التقارير المالية. ولا سيما ترتبط مخاطر تغيرات المناخ بزيادة مستويات عدم التأكد التي تقترن بمجالات واحتمالات حدوثها في المستقبل، وقيمة الخسائر المحتملة حال حدوثها، وعدم وجود سياسات ونظم منهجية لإدارتها، الأمر الذي يؤثر بشكل جوهري على مؤشرات الأداء الرئيسية (الربحية، والسيولة، والقيمة الاقتصادية المضافة) للمؤسسات بوجه عام والمؤسسات المصرفية بوجه خاص. كما تمارس البنوك التجارية دور حيوي في مواجهة التحديات البيئية والاجتماعية والمناخية من خلال تمويل مشروعات تسهم في التحول إلى اقتصاد أكثر استدامة، وفقا لمجموعة من التعليمات الرقابية التي تقتضي إدراج سياسات التمويل المستدام ضمن السياسات الائتمانية والاستثمارية للبنك بالقطاعات المعنية بها.

وقد كشفت الدراسة التطبيقية عن وجود أثر ذو دلالة معنوية لمؤشر الإفصاح المحاسبي عن مخاطر التغيرات المناخية على تحسين مؤشرات الأداء الرئيسية KPIs بالبنوك التجارية محل الدراسة، وذلك بمعامل تحديد R2 (0.٥٢٨)، والذي يشير إلى قدرة مؤشر الإفصاح عن معلومات التغيرات المناخية على تفسير 52.٨% من التغيرات التي تطرأ على مؤشرات الأداء الرئيسية، كما تبين وجود أثر للإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية على مؤشرات الربحية بمعامل تحديد R2 (51.٢%)، كما أن هناك أثر محدود للإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية على مؤشرات السيولة بمعامل تحديد (32.۷%)، وكذلك تبين وجود أثر ذو دلالة معنوية للإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية على القيمة الاقتصادية المضافة وذلك بمعامل تحديد R2 (49.7%). وفي سياق متصل كشفت الدراسة عن وجود أثر محدود للإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية على مؤشرات تقييم جودة المحفظة الائتمانية بالبنوك التجارية محل الدراسة، وذلك بمعامل تحديد R2 (0.٣٤٥)، حيث يشير إلى قدرة عناصر مؤشر الإفصاح المحاسبي عن معلومات التغيرات المناخية على تفسير ٣٤٫٥% فقط من مؤشرات تقييم جودة المحفظة الائتمانية، كما يوجد أثر ذو دلالة معنوية لتقييم جودة المحفظة الائتمانية في ظل تطبيق مبادئ التمويل المستدام على مؤشرات الأداء الرئيسية KPIs بالبنوك التجارية محل الدراسة، وذلك بمعامل تحديد R2 (0.٦٢٥)، حيث يشير إلى قدرة عناصر تقييم المحفظة الائتمانية في ظل تطبيق مبادئ التمويل المستدام على تفسير 62.٥% من مؤشرات الأداء الرئيسية KPIs.

The main objective of the research was to study and analyze the methodology for managing climate change risks in terms of (identifying, analyzing, evaluating, following up and strengthening control over them), revealing ways to reduce them and strategies for adapting to them, and building an index that includes effective policies and mechanisms to disclose them in a clear, periodic and comparable manner. The context of environmental, social and governance disclosures related to sustainability, in accordance with the requirements of the International Financial Reporting Standards (IFRS) and relevant professional publications, and explaining its role in assessing the quality of the credit portfolio directed towards sustainable financing, and extracting its implications for the main performance indicators of banks, especially with regard to indicators of profitability, liquidity and economic value added. With an applied study of commercial banks operating in Egypt. To achieve this goal, the researcher relied on the content analysis approach in examining the annual reports and sustainability reports for a sample of (6) commercial banks operating in Egypt, through a time series consisting of five years (2018-2022) and a set of appropriate statistical methods were used, through (SPSS) program to test research hypotheses. The research concluded a set of scientific implications, the most important of which is: The success of the climate change risk management methodology depends on the institution’s management achieving integration between financial performance and sustainability performance by integrating all environmental, social and governance activities with economic activities, as well as integrating climate change risks with financial risks. In addition to the growing interest in detailed disclosure based on describing the risks and opportunities of climate change, which enables users of financial reports to evaluate the effects of risks and opportunities related to climate change on the value of companies on one hand, and society on the other hand. While institutions face many challenges when disclosing climate change risks, the most important of which are: the difficulty of regulatory harmonization regarding financial, environmental, social, and governance performance indicators related to sustainability and climate change risks, the inadequacy and modularity of quantitative and qualitative data on climate change risks, and the absence of objective indicators for assessing risks and including their impacts in financial reports. Climate change risks are linked to increased levels of uncertainty associated with the areas and possibilities of their occurrence in the future, the value of potential losses if they occur, and the lack of systematic policies and systems for managing them, which fundamentally affects key performance indicators (profitability, liquidity, and economic value added) for institutions in general and banking institutions in
ISSN: 2682-2113

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.