ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا









الضريبة على القيمة المضافة وأثر تطبيقها على حجم الإيرادات العامة في مصر والسعودية: دراسة مقارنة

المصدر: المجلة القانونية
الناشر: جامعة القاهرة - كلية الحقوق - فرع الخرطوم
المؤلف الرئيسي: عمارة، رانيا محمود عبدالعزيز (مؤلف)
المجلد/العدد: مج22, ع6
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2024
الشهر: نوفمبر
الصفحات: 2115 - 2252
ISSN: 2537-0758
رقم MD: 1536370
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: IslamicInfo
مواضيع:
كلمات المؤلف المفتاحية:
الضريبة على القيمة المضافة | قانون الضريبة على القيمة المضافة في مصر | نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية | حجم الإيرادات العامة | الأثر التضخمي | الأثر المالي والاقتصادي | Value-Added Tax (VAT) | VAT Law in Egypt | VAT Law in Saudi Arabia | Volume of Public Revenues | Inflationary Impact | Financial and Economic Impact
رابط المحتوى:
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

10

حفظ في:
المستخلص: تعتبر الضريبة على القيمة المضافة من أهم أنواع الضرائب غير المباشرة التي تحتل أهمية كبيرة لدى كثير من الدول في العصر الحديث، وتكمن هذه الأهمية في المزايا العديدة والفوائد العملية التي تحققها، وذلك على عكس باقي الضرائب الأخرى بنوعيها المباشرة وغير المباشرة، كما أنها تعكس التطور في الأنظمة الضريبية للدولة وفقا للمتغيرات الاقتصادية والاجتماعية والمالية التي تطرأ عليها، ووفقا لهذه المتغيرات نجد أن الدول العربية قد مرت خلال الآونة الزمنية الأخيرة بالعديد من المتغيرات والتطورات المستمرة التي كان لابد معها بأن تقوم هذه الدول بتغيير شامل في الأنظمة الضريبية حتى تتماشي مع هذه المتغيرات، ومن ضمن هذه الدول كانت جمهورية مصر العربية والمملكة العربية السعودية، وأهم ما يميز هذه الدراسة إنها تتطرق لبحث القوانين والأنظمة وتعديلاتها في كل من مصر والسعودية التي نصت على خضوع المكلفين للضريبة على القيمة المضافة، مع عقد المقارنة بينهما، وتحديد مزايا وعيوب كل منهما، وكذلك أوجه الشبه والاختلاف بينهما، وصولا إلى تقييم كلاهما ومدي تأثيرهما على حجم الإيرادات العامة في الموازنة العامة المصرية والسعودية. وهذه المقارنة تستلزم البدء بالفصل الأول والحديث عن نشأة وتطور الضريبة على القيمة المضافة في كل من مصر والسعودية، والتطرق إلى مفهوم وخصائص الضريبة على القيمة المضافة بوجه عام، ثم التعرض بالفصل الثاني من هذا البحث للقواعد القانونية المنظمة للضريبة على القيمة المضافة في كل من مصر والسعودية من حيث نطاق التطبيق وسعر الضريبة وطرق الاعتراض على القرارات الضريبية والعقوبات المفروضة على المتهربين من دفعها، وأخيرا نختم هذا البحث بالفصل الثالث والذي هو محور أساسي لهذا البحث من خلال التعرض لأثر فرض ضريبة القيمة المضافة على حجم الإيرادات العامة في كل من مصر والسعودية بالنسبة لكل من الأثر التضخمي والأثر المالي والاقتصادي نتيجة فرض الضريبة على القيمة المضافة، وذلك في ظل أحكام الضريبة على القيمة المضافة بموجب القانون المصري الحالي رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦م وتعديل بعض أحكامه ونصوصه بالقانون رقم 3 لسنة ۲۰۲۲م، وكذلك نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي بموجب المرسوم الملكي رقم (3/۱۱۳) وتاريخ 2/11/١٤٣٨هـ وتعديلاته، وكذلك لائحته التنفيذية الصادرة بقرار مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل رقم (۳۸۳۹) وتاريخ 14/12/١٤٣٨هـ، وقامت الحكومة السعودية بتطبيق الضريبة على القيمة المضافة على المكلفين بدفعها اعتبارا من 1/1/۲۰۱۸م، وذلك في حدود الإطار القانوني للاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة بين دول مجلس التعاون الخليجي والتي انضمت لها المملكة ودخلت حيز التنفيذ بتاريخ 23/5/٢٠١٧م، وقد اعتمد هذا البحث على المنهج الوصفي المقارن، والمنهج التحليلي الإحصائي، وقد تواصلت الباحثة في خاتمة هذا البحث لمجموعة من التوصيات التي قد تمثل أهمية قد تؤخذ بعين الاعتبار من قبل المسئولين على وضع وتنفيذ القوانين والأنظمة الضريبية في مصر والسعودية.

VAT is one of the most important types of taxes that are of great importance to many countries in the modern era, and this importance lies in the many advantages and practical benefits it achieves, unlike other taxes, both direct and indirect. it also reflects the evolution of the tax systems of the State in accordance with the economic, social and financial variables that occur in them. according to these variables, we find that the Arab countries have passed through many changes and continuous developments in recent times, with which it was necessary for these countries to make a comprehensive change in the tax systems to be in line with these changes, including the Arab Republic of Egypt and the Kingdom of Saudi Arabia. the most important feature of this study is that it discusses the laws and regulations and their amendments in both Egypt and Saudi Arabia, which stipulated that taxpayers are subject to VAT, with a comparison between them, and determine the advantages and disadvantages of each, as well as the similarities and differences between them. both were evaluated and their impact on the size of public revenues in the Egyptian and Saudi budgets. This comparison requires starting with the first chapter and talking about the origin and development of VAT in Egypt and Saudi Arabia and addressing the concept and characteristics of VAT in general. then, the second chapter of this research is the legal rules regulating VAT in both Egypt and Saudi Arabia in terms of the scope of application, the price of the tax, the methods of objection to tax decisions and the penalties imposed on evaders of its payment, finally, we conclude this research with the third chapter, which is the main focus of this research by examining the impact of VAT on the volume of public revenues in both Egypt and Saudi Arabia in relation to both the inflationary impact and the financial and economic impact of VAT. under the provisions of VAT under the current Egyptian Law No. 67 of 2016 and the amendment of some of its provisions by Law No. 3 of 2022, as well as the Saudi VAT Law under Royal Decree No. (3/113) dated 2/11/1438H, as well as its executive regulations issued by the decision of the Board of Directors of the General Authority for Zakat and income No. (3839) dated 14/12/1438H and its amendments, and the Saudi government applied the VAT to the taxpayers paying it as of 1/1/2018. within the legal framework of the unified value added tax agreement among the GCC countries, which the Kingdom joined and entered into force on 23/5/2017, this research was based on the comparative descriptive approach and the statistical analytical approach. the researcher continued at the conclusion of this research to a set of recommendations that may represent the importance that may be considered by officials on the development and implementation of tax laws and regulations in Egypt and Saudi Arabia.

ISSN: 2537-0758