تم إضافة تقرير جديد 2024
ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا









الرئيسية > بحث>إطار مقترح لتطوير إدارة المخاط...>الوصف

إطار مقترح لتطوير إدارة المخاطر في البنوك في ضوء معايير التقارير المالية الدولية واتفاقيات بازل: دراسة تطبيقية على البنوك المصرية

المصدر: مجلة البحوث المحاسبية
الناشر: جامعة طنطا - كلية التجارة - قسم المحاسبة
المؤلف الرئيسي: محروز، محمد مصطفى عبدالهادي (مؤلف)
مؤلفين آخرين: عبيد، إبراهيم السيد محمد (م. مشارك) , الميهي، عادل عبدالفتاح مصطفى (م. مشارك) , أبو الخير، مدثر طه السيد (م. مشارك)
المجلد/العدد: ع4
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2024
الشهر: ديسمبر
الصفحات: 888 - 929
ISSN: 2682-3446
رقم MD: 1539660
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
البنوك المصرية | التقارير المالية | مخاطر الائتمان | إدارة المخاطر
كلمات المؤلف المفتاحية:
إدارة المخاطر | معايير التقارير المالية الدولية | معدل كفاية رأس المال | اتفاقيات بازل | Risk Management | International Financial Reporting Standards | Capital Adequacy Ratio | Basel Accords
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

9

حفظ في:
المستخلص: يهدف البحث بشكل أساسي إلى تقديم إطار لتطوير إدارة المخاطر في البنوك المصرية كما يستهدف تحليل العلاقة بين أنواع المخاطر المختلفة ومعدل كفاية رأس المال، تطوير معادلة احتساب معدل كفاية رأس المال لتأخذ في الاعتبار العلاقات التفاعلية بين المخاطر المختلفة، تحليل قدرة الإطار المقترح على تحسين القدرة التفسيرية للنماذج التقليدية، وقياس تأثير تطبيق معيار IFRS 9 على القدرة التفسيرية للنماذج التقليدية والنموذج المعدل/ المقترح والعلاقة بين المخاطر ومعدل كفاية رأس المال. قامت الدراسة على عينة مكونة من 13 بنك من البنوك المصرية خلال الفترة من 2017 حتى 2023 مقسمة إلى فترتين قبل وبعد تطبيق معيار IFRS 9 باستخدام نموذج الانحدار المتعدد بعد عمل الاختبارات الإحصائية اللازمة لصلاحية البيانات. توصلت نتائج الدراسة إلى أن إدخال علاقات مخاطر السيولة بالمخاطر الأخرى في معادلة احتساب معدل كفاية رأس المال يؤدي إلى تحسين دقة احتساب معدل كفاية رأس المال، وأن هناك علاقة ذات دلالة إحصائية بين أنواع المخاطر الائتمانية، السوقية، السيولة، والتشغيلية مجتمعة وبين معدل كفاية رأس المال. كما توصلت إلى أن تضمين العلاقات التفاعلية بين أنواع المخاطر يؤدي إلى تحسين القدرة التفسيرية للمخاطر على التباين في معدل كفاية رأس المال في الفترة قبل وبعد تطبيق معيار IFRS 9. كما توصلت الدراسة إلى أن تطبيق معيار IFRS 9 يؤدي إلى تحسين القدرة التفسيرية للمخاطر في حالتها المستقلة على التباين في معدل كفاية رأس المال، عدم تحسن في القدرة التفسيرية للمخاطر والعلاقات التفاعلية معا على التباين في معدل كفاية رأس المال وهو ما اتضح بوجود انخفاض طفيف.

The primary objective of this research is to propose a comprehensive framework for enhancing risk management in Egyptian banks. The study further aims to analyze the relationship between various types of risks and the capital adequacy ratio, develop a capital adequacy calculation formula that accounts for interactive relationships among different risk types, evaluate the proposed framework’s potential to improve the explanatory power of traditional models, and assess the impact of IFRS 9 implementation on the explanatory power of both traditional and adjusted/proposed models, as well as the relationship between risks and the capital adequacy ratio. The study sample consists of 13 Egyptian banks observed over the period from 2017 to 2023, divided into two phases, pre- and post-IFRS 9 implementation. The analysis utilizes a multiple regression model, following the necessary statistical tests to ensure data validity. The findings indicate that incorporating liquidity risk interactions with other types of risks within the capital adequacy calculation formula enhances the accuracy of capital adequacy computations. Moreover, the study establishes a statistically significant relationship between combined credit, market, liquidity, and operational risks and the capital adequacy ratio. It also concludes that including interactive relationships among different risk types improves the explanatory power of risk factors on capital adequacy variance in both pre- and post-IFRS 9 periods. Furthermore, IFRS 9 implementation is found to enhance the independent explanatory power of individual risks on capital adequacy variance; however, it does not improve the combined explanatory power of risks and their interactive relationships, as evidenced by a slight decline.
ISSN: 2682-3446

عناصر مشابهة


© 2025 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.