| المستخلص: |
هدفت هذه الدراسة إلى التعرف على دور المراجع الخارجي في مكافحة ظاهرة غسل الأموال وتوضيح مسؤولياته تجاه الكشف والإبلاغ عن عمليات غسل الأموال في البنوك التجارية الجزائرية، وتكون مجتمع الدراسة من العاملين بالبنوك التجارية الجزائرية، بالإضافة إلى الاستعانة بآراء مجموعة من الخبراء الأكاديميين من ذوي التخصص بالجامعات الجزائرية، كما بلغ حجم العينة المستهدفة (384) مفردة، والتي تم جمعها عن طريق أسلوب العينة الغرضية، إلا أن عدد القوائم المستردة والصالحة للتحليل بلغ (333) مفردة، وعليه بلغت نسبة الاستجابة 86%، وقد استخدم الباحث المنهج الوصفي من خلال استخدام الاستبيان بالإضافة إلى استخدام الانحدار المتعدد في اختبار الفرضيات. توصلت الدراسة إلى أنه يوجد دور للمراجع الخارجي في الكشف والإبلاغ عن عمليات غسل الأموال لدى البنوك التجارية الجزائرية وذلك من خلال وجود يوجد تأثير معنوي إيجابي لجميع أبعاد كفاءة المراجع الخارجي على فعالية الكشف والإبلاغ عن عمليات غسل الأموال، وهم على الترتيب من حيث قوة تأثيرهم؛ التزام المراجع الخارجي بأخلاقيات وقواعد السلوك المهني، يليه التزام المراجع الخارجي بالمسؤولية الاجتماعية، ثم التزام المراجع الخارجي بمعايير جودة المراجعة، وأخيراً التزام المراجع الخارجي بتقييم نظم الرقابة الداخلية، وهذه النتيجة تتوافق مع المصلحة الوطنية وذلك من خلال حماية الاقتصاد والمجتمع الجزائري من الفساد المالي والأخلاقي من خلال منع الجريمة وتمويل الإرهاب والاتجار بالمخدرات وتهريب الأموال خارج الوطن.
This study aims to reveal the role of External Auditor in combating money-laundering and to clarify his responsibilities in detecting and reporting money-laundering operations in Algerian commercial banks. The study community is a worker of Algerian commercial banks, in addition to using the opinions of a group of academic experts specialized in Algerian universities. (384) Single, collected by the purpose sample method, but the number of retrieved and analytical lists reached (333) Individual, the response rate was 86%. The researcher used the descriptive approach through the use of the questionnaire in addition to the use of multiple regression in the hypothesis test. The study found that there was a role for the External Auditor in detecting and reporting money-laundering operations at Algerian commercial banks by having a positive moral impact on the effectiveness of detecting and reporting money¬-laundering operations, in order of the strength of their impact; The External Auditor's adherence to professional ethics and ethics, followed by the External Auditor's commitment to social responsibility, the External Auditor's adherence to audit quality standards, and, finally, the External Auditor's obligation to evaluate internal control systems, this result is compatible with the national interest by protecting the Algerian economy and society from financial and moral corruption by preventing crime, financing terrorism, drug trafficking and smuggling of funds away from the country.
|
