ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > قياس العلاقة بين التطبيق الإلز...>الوصف

قياس العلاقة بين التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك ومستويات مخاطر الائتمان المصرفي وإنعكاساتها على القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك المسجلة لدى البنك المركزي المصري: دراسة تطبيقية

العنوان المترجم: Measuring the Relationship Between the Mandatory Application of Bank Governance Rules and The Levels of Bank Credit Risks and Their Implications on The Economic Value Added of Banks Registered at The Central Bank of Egypt: An Applied Study
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: حسين، علاء علي أحمد (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Hussein, Alaa Ali Ahmed
المجلد/العدد: مج20, ع4
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2016
الشهر: ديسمبر
الصفحات: 229 - 299
DOI: 10.21608/ATASU.2016.49251
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 795637
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
القيمة الاقتصادية | البنك المركزي المصري | حوكمة البنوك | مخاطر الائتمان المصرفي
كلمات المؤلف المفتاحية:
القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك | مخاطر الائتمان المصرفي | قواعد حوكمة البنوك | Economic Value Added for Banks (EVA) | Bank Credit Risk | Bank Governance Rules
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

236

حفظ في:
المستخلص: يتمثل هدف القضية البحثية المطروحة من قبل هذه الدراسة في قياس العلاقة بين التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك في ضوء تعليمات البنك المركزي المصري والحد من مستويات مخاطر الائتمان المصرفي، وانعكاسات ذلك على القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك المسجلة لدى البنك المركزي المصري.
وفي سبيل تحقيق هذا الهدف قام الباحث بعرض وتحليل أدبيات التراث الفكري المحاسبي المتعلقة بالإطار المفاهيمي لحوكمة البنوك وقواعد التطبيق في بيئة الأعمال المصرفية المصرية، إلى جانب مراجعة أدبيات هذا التراث المتعلقة بالإطار المفاهيمي لمخاطر الائتمان المصرفي، فضلا عن إبراز انعكاساتها على القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك المسجلة لدي البنك المركزي المصري.
وقد قام الباحث بإجراء دراسة تطبيقية واختبار فروض البحث لتحديد مدى قبول صحتها من عدمه، وبناء النماذج المحاسبية الكمية المقترحة (منها لأغراض قياس تأثير التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك على مستويات مخاطر الائتمان المصرفي، ومنها لأغراض قياس تأثير كلاً من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك والحد من مستويات مخاطر الائتمان المصرفي ومجموعة من المتغيرات الحاكمة الأخرى على القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك المسجلة لدى البنك المركز المصري)، وذلك على عينة قوامها 25 بنكاً مسجلاً لدى البنك المركزي المصري خلال نطاق فترة الدراسة، والذي يشمل بيانات مالية فعلية لقطاع مستعرض Cross Section على مدار سلسلة زمنية Time Series تمتد لثمان سنوات مالية متتالية تبدأ من عام 2008 وتنتهي في عام 2015.
وقد توصل الباحث في ضوء نتائج الدراسة التطبيقية إلى عدة نتائج والتي من أهمها انخفاض مستويات مخاطر الائتمان المصرفي، وتحسن مستويات القيمة الاقتصادية المضافة للبنوك الممثلة في عينة البحث خلال السنوات من (2015-2012)، كما تبين وجود تأثير سلبى معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، حجم البنك (BSIZE)، امتداد نشاط البنك (EAB)، وحجم مكتب المراجعة (AUOSIZE) علي خسائر الائتمان المحتمل (PCL) كمقياس يعبر عن مستويات مخاطر الائتمان للبنوك الممثلة في عينة البحث. كذلك، تبين وجود تأثري سلبي معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، حجم البنك (BSIZE)، وتأثير إيجابي معنوي لنسبة الرافعة المالية (FLEV) على نسبة خسائر الائتمان المحتملة إلى صافي القروض والتسهيلات الائتمانية (PCL/NLCF) كمقياس يعبر عن مستويات مخاطر الائتمان للبنوك الممثلة في عينة البحث. كما تبين وجود تأثير سلبي معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، حجم البنك (BSIZE)، وامتداد نشاط البنك (EAB) على نسبة خسائر الائتمان المحتملة إلى صافي العائد من أنشطة الائتمان (PCL/NIC) كمقياس يعبر عن مستويات مخاطر الائتمان للبنوك الممثلة في عينة البحث. في حين، تبين وجود تأثير إيجابي معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، عمر البنك (BAGE)، وامتداد نشاط البنك (EAB)، وتأثير سلبي معنوي لنسبة الرافعة المالية (FLEV) على نسبة تغطية الديون غير المنتظمة (CNPL) كمقياس يعبر عن مستويات مخاطر الائتمان للبنوك الممثلة في عينة البحث. كذلك، تبين وجود تأثير سلبي معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، عمر البنك (BAGE)، وحجم مكتب المراجعة (AUOSIZE) على معدل التعثر (DEFR) كمقياس يعبر عن مستويات مخاطر الائتمان للبنوك الممثلة في عينة البحث. وأخيراً، تبين وجود تأثير إيجابي معنوي لكل من التطبيق الإلزامي لقواعد حوكمة البنوك (BGOV)، حجم البنك (BSIZE)، امتداد نشاط البنك (EAB)، وحجم مكتب المراجعة (AUOSIZE)، وتأثير سلبي معنوي لكل من خسائر الائتمان المحتملة (PCL)، نسبة خسائر الائتمان المحتملة إلى صافي العائد من أنشطة الائتمان (PCL/NIC)، معدل التعثر (DEFR)، ونسبة الرافعة المالية (FLEV) على القيمة الاقتصادية المضافة (EVA) لبنوك الممثلة في عينة البحث.

The objective of the research issue presented by this study is to measure the relationship between the mandatory application of bank governance rules in light of the instructions of Central Bank of Egypt and reduction of risk levels in bank credit, and its implications for the added economic value of banks registered with the Central Bank of Egypt.
In order to achieve this goal, the researcher presented and analysed the intellectual heritage accounting literature related to the conceptual framework of banking governance and the rules of application in the Egyptian banking environment. In addition, the literature of this heritage related to the conceptual framework of bank credit risks was reviewed, as well as highlighting its implications for the added economic value of banks registered with the Central Bank of Egypt.
The researcher conducted an applied study and tested the research hypotheses to determine whether their validity was accepted or not, and built the proposed quantitative accounting models (such as for the purposes of measuring the impact of mandatory application of bank governance rules on the risk levels of bank credit. This was for the purposes of measuring the impact of both the mandatory application of bank governance rules and the reduction of risk levels in bank credit and a range of other governing variables on the added economic value of banks registered with the Central Bank of Egypt. This is based on a sample of 25 banks registered with the Central Bank of Egypt (CBE) during the study period, which includes actual financial data for the Cross Section browser over a time series spanning eight consecutive financial years starting from 2008 and ending in 2015.
In light of the results of the applied study, the researcher has reached several conclusions, the most important of which are the low levels of risks in bank credit and the improvement of the levels of the added economic value of the banks represented in the research sample during the years (2015-2012). Also, it has become clear that there is a significant negative effect for all of the mandatory application of bank governance rules (BGOV), the size of the bank (BSIZE), the extension of the bank's activity (EAB), and the size of the audit office (AUOSIZE) on potential credit losses (PCL) as a measure reflecting the credit risk levels of the banks represented in the research sample. Likewise, there is a significant negative effect for all of the mandatory application of Bank Governance Rules (BGOV), and the size of the Bank (BSIZE), and there is a significant positive effect in the ratio of the financial leverage (FLEV) on the ratio of potential credit losses to net loans and credit facilities (PCL / NLCF) as a measure for the credit risk levels of banks represented in the research sample. It also becomes clear that there is a significant negative effect on the mandatory application of Bank Governance Rules (BGOV), Bank Size (BSIZE), and Bank Activity (EAB) on the ratio of potential credit losses to net return from credit activities (PCL / NIC) as a measure to track the levels of risk in the banks' credit represented in the research sample. Whereas, it has become clear that there is a significant negative effect for all of the mandatory application of bank governance rules (BGOV), the age of the bank (BAGE), the extension of the activity of the bank (EAB), and a significant negative impact on the ratio of financial leverage (FLEV) on the non-performing loan coverage ratio (CNPL) as a measure to reflect the levels of banks' credit risk represented in the research sample. Also, the mandatory application of BGOV, the age of the bank (BAGE), and the size of the audit office (AUOSIZE) on the defaulting rate (DEFR) as a measure reflecting the credit risk levels of the banks represented in the research sample were proved to have a significant negative impact. Finally, the mandatory application of BGOV rules, the size of the bank (BSIZE), the extension of the bank's activity (EAB), the size of the audit office (AUOSIZE), and the size of the audit office (AUOSIZE), all of them were found to have a significant positive effect. Potential credit losses (PCL), the ratio of potential credit losses to net return from credit activities (PCL/NIC), default rate (DEFR) and financial leverage ratio (FLEV) on economic value added (EVA) of banks represented in the research sample was found to have a significant negative impact.
This abstract translated by Dar AlMandumah Inc. 2020
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.