ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > قياس أثر التباين في جودة الأرب...>الوصف

قياس أثر التباين في جودة الأرباح على تقدير علاوة المخاطر لإسهم البنوك المدرجة بسوق الأوراق المالية

العنوان بلغة أخرى: Measuring the Impact of Earning Quality Variance on Risk Premium Assessment for Listed Banks in the Stock Market
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: الفرارجي، محمد محمد (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Elfarargy, Mohamed M.
المجلد/العدد: مج21, ع2
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2017
الشهر: يوليو
الصفحات: 579 - 607
DOI: 10.21608/ATASU.2017.40615
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 862436
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
السياسة المالية | النظام المالي | البرامج المحاسبية | سوق الأوراق المالية | المخاطر المالية | الأجهزة المصرفية | العالم العربي
كلمات المؤلف المفتاحية:
جودة الأرباح | جودة الأستحقاق | تمهيد الأرباح | إستقرار الأرباح | القدرة التنبؤية للأرباح | علاوة المخاطرة | Earning Quality | Earning Persistence | Accruals Quality | Smooth Earning | Predictability of Earnings | Risk Premium
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

79

حفظ في:
المستخلص: يهدف الباحث من خلال هذه الدراسة إلى قياس أثر التباين في خصائص جودة الأرباح على دقة التنبؤ بعلاوة المخاطرة لأسهم البنوك المدرجة بسوق الأوراق المالية، وذلك من خلال قياس أثر التباين في خصائص جودة الأرباح على تقدير علاوة المخاطرة لأسهم البنوك ولتحقيق ذلك الهدف تم استخدام أسلوب الانحدار الخطي المتعدد لنموذج (Fama-Franch. 1993) لعينة تمثل 11 بنك مدرج بسوق الأوراق المالية، تم تصنيفهم في خمسة فئات من حيث مستوى جودة الأرباح، وذلك خلال سلسلة زمنية للسنوات 2004-2015 وتمثل 528 مشاهدة، وقياس الفروق بين علاوة المخاطرة المقدرة والفعلية بكل فئة من الفئات الخمسة، وقد أسفرت نتائج الدراسة عن معنوية النموذج المستخدم وارتفاع القدرة التفسيرية له، ووجود تأثير لخصائص جودة الأرباح على علاوة المخاطرة، كما تبين أثر جودة الأرباح على دقة التنبؤ بعلاوة المخاطر من خلال الارتباط بين الارتفاع في جودة الأرباح والارتفاع في دقة التنبؤ بعلاوة المخاطرة، وبذلك تبرز تلك النتائج أثر المعلومات المحاسبية المتمثلة في خصائص جودة الأرباح في التنبؤ بعلاوة المخاطر لأسهم البنوك وذلك بجانب البيانات الأخرى المتعلقة بالسوق.

The objective of the study is to measure the effect of variation in the characteristics of earning quality on the accuracy of predicting the risk premium of the shares of banks traded in the stock market. The study relied on the use of the multiple regression method of the Fama-Franch (1993) model to test the effect of variance in the characteristics of earning quality on assessment of risk premium for bank shares through a sample of (11) listed banks within time series 2004-2015 representing (528) observations, and then determining the differences between the estimated and actual risk premiums in each of the five categories, the results showed the significance of the model used and the high explanatory capacity, the impact of the characteristics of the earning quality on the risk premium, and the impact of high earning quality on the high accuracy of predicting the premium risk, study confirmed the importance of accounting information in the characteristics of earning quality on the accuracy of predicting the risk premium for bank shares, in addition to other market data.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.