ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > دور النسب المالية المشتقة من ق...>الوصف

دور النسب المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية في التنبؤ بالغش في القوائم المالية: دراسة تطبيقية

العنوان المترجم: The Role of Financial Ratios Derived from the Statement of Cash Flows in Predicting Financial Statements Fraud: An Empirical Study
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: عثمان، ياسمين مجدي رجب (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Othman, Yasmin Majdy Rajab
المجلد/العدد: مج22, ع3
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2018
الشهر: أكتوبر
الصفحات: 200 - 221
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 929907
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المراجعة الخارجية | القوائم المالية | النسب المالية | المؤشرات المالية
كلمات المؤلف المفتاحية:
التنبؤ بالغش في القوائم المالية | تحليل الانحدار اللوجيستي المتدرج | قائمة التدفقات النقدية
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

189

حفظ في:
المستخلص: استهدفت هذه الدراسة زيادة كفاءة وتحسين فاعلية عملية المراجعة الخارجية من خلال وضع نموذج للتنبؤ بالغش في القوائم المالية يعتمد على المؤشرات المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية.
ولتحقيق هدف الدراسة قامت الباحثة باستخدام تحليل الانحدار اللوجيستي التدريجي Stepwise Logistic Regression لعينة من الشركات بلغت ٦٦ شركة متداولة فى بورصة الأوراق المالية المصرية فى الفترة من 2009-2015، وقد تم تجميع بيانات الدراسة من خلال القوائم المالية للشركات محل الدراسة.
وقد توصلت نتائج الدراسة إلى نموذج للتنبؤ بالغش فى القوائم المالية يحتوي على ثلاثة مؤشرات مالية مشتقة من قائمة التدفقات النقدية، وتمثلت تلك المؤشرات المالية فى جودة الدخل، معدل العائد النقدي على حقوق الملكية، نسبة تغطية التدفقات النقدية التشغيلية للديون النقدية المتداولة، وقد بلغت القدرة التصنيفية للنموذج 66.7%.

This study aimed to increase the efficiency and effectiveness of the external audit process by developing a fraud forecasting model based on financial indicators derived from the cash flow statements.
To achieve the objective of the study, the researcher used a stepwise logistic regression analysis for a sample of 66 companies whose shares are traded on the Egyptian Stock Exchange during the period 2009 to 2015. The study data were compiled through the financial statements of the companies under study.
The results of the study found a fraud prediction model containing three financial indicators derived from the cash flow statements. These financial indicators were the quality of income, the rate of return on equity, and the percentage of operating cash flow coverage of current cash debts and the model has a rating capacity of 66.7%.
This abstract translated by Dar AlMandumah Inc 2018.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.