| المستخلص: |
يهدف البحث إلى بيان مدى التوافق بين تطبيق معايير التقارير المالية الدولية IFRS7 & IFRS9 ومقررات لجنة بازل 3 للرقابة المصرية وتقديم إطار مقترح يدعم التوافق للقياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرفية التي تواجه البنوك التجارية المصرية. من خلال إجراء دراسة ميدانية على عينة من البنوك التجارية المصرية (قطاع عام – قطاع خاص) باستخدام قائمة استقصاء لتحديد مدى وعي وإدراك مسئولي إدارات المخاطر وإدارة الأصول/ الالتزامات (ALCO) والإدارة المالية لأهمية القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة المصرية، والالتزام بالمتطلبات الكمية والنوعية لقياس وتقييم هذه المخاطر. وخلصت نتائج البحث إلى توحد خطط واستراتيجيات وسياسات كل من مجلس إدارة البنك والإدارة العليا، ووظائف إدارة التمويل بالبنك بشأن تكوين مصدات كافية للسيولة تدعم استقرار البنك في ظل الظروف المواتية وغير المواتية، وكذلك عدم وجود اختلافات ذات دلالة إحصائية بشأن طبيعة وأهمية مخاطر السيولة، التزام البنوك بالمتطلبات الكمية والنوعية لقياس وتقييم مخاطر السيولة في ضوء تعليمات بازل 3، التوافق بين أساليب القياس والإفصاح عن مخاطر السيولة في ظل مقررات بازل 3 ومعايير التقارير المالية الدولية IFRS ، وأخيراً وجود علاقة ارتباط طردية بين مقومات الإطار المقترح للقياس والإفصاح عن مخاطر السيولة.
The research aims to show the extent of compatibility between the application of International Financial Reporting Standards ( IFRS7 & IFRS9) and the decisions of the Basel Committee on Banking Supervision 3 and provide a proposal framework supports the compatibility of the measurement and disclosure of bank liquidity risks faced by the Egyptian commercial banks . By conducting a field study on a sample of Egyptian commercial banks (public sector - private sector) using questionnaires to determine the extent of awareness and understanding of officials each of risk management, asset/liabilities management (ALCO) and financial management of the importance of measurement and disclosure of bank liquidity risk, and abide by the requirements of quantity and quality to measure and evaluate these risks. Research results concluded to unite the plans, strategies and policies of each of the Board of Directors, top management and financial management functions about composition of the sufficient liquidity bumpers to support the stability of the bank in light of favorable and unfavorable conditions. As well as the lack of statistically significant differences on the nature and importance of liquidity risks, banks requirements quantitative and qualitative commitment to measure and assess liquidity risk in light of the Basel instructions 3, compatibility between the measurement and disclosure of liquidity risk methods under Basel 3 and the International Financial Reporting Standards IFRS, Finally there is a positive relationship between the elements of the proposed framework for the measurement and disclosure of liquidity risks.
|
