ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > دور الرقابة الشرعية والتدقيق ا...>الوصف

دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي الداخلي في مكافحة عمليات غسيل الأموال في المصارف الإسلامية

العنوان بلغة أخرى: The Role of Shari'a Supervision and Internal Audit in Combating Money Laundering in Islamic Banks
المصدر: مجلة البحوث الاقتصادية المتقدمة
الناشر: جامعة الشهيد حمه لخضر الوادي - كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير
المؤلف الرئيسي: ياسين، فيان عبدالرحمن (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Yassin, Vian Abdel-Rahman
مؤلفين آخرين: جبر، عطارد سعد (م. مشارك) , العزاوي، ابتسام علي حسين (م. مشارك)
المجلد/العدد: مج5, ع1
محكمة: نعم
الدولة: الجزائر
التاريخ الميلادي: 2020
الشهر: جوان
الصفحات: 7 - 32
DOI: 10.38170/1993-005-001-001
ISSN: 2572-0198
رقم MD: 1061792
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
الرقابة الشرعية | المصارف الإسلامية | التدقيق الشرعي | المؤسسات المالية | الجرائم المالية
كلمات المؤلف المفتاحية:
الرقابة الشرعية | التدقيق الشرعي الداخلي | غسيل الأموال | المصارف الإسلامية | Shari'a Supervision | Internal Shari'a Audit | Laundering Money | Islamic Banks
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

73

حفظ في:
المستخلص: تهدف هذه الدراسة إلى التعرف على دور الرقابة الشرعية في المصارف الإسلامية في توجيه تعاملات المصارف الإسلامية بما ينسجم مع أحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية والتقيد بالمعايير الشرعية لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (أيوفي) وكذلك دورها في مكافحة ظاهرة غسيل الأموال ولغرض التحقق من مدى التزام المصرف بالفتاوى والقرارات التي تصدرها هيئة الرقابة الشرعية لدى المصرف كان لابد من دراسة الدور الذي يلعبه التدقيق الشرعي الداخلي في التحقق من مدى الالتزام بالفتاوى والقرارات التي تصدرها هذه الهيئة فيما يخص إجراءات الحد من عمليات غسيل الموال. ولتحقيق هدف البحث تم توزيع استمارة استبانة تضمنت محورين المحور الأول اختص بالرقابة الشرعية حيث وزعت (29) استمارة على أعضاء الهيئة الشرعية لدى المصارف ومدراء التدقيق فيها، فيما تناول المحور الثاني التدقيق الشرعي الداخلي حيث وزعت (15) استمارة على العاملين في أقسام التدقيق الشرعي الداخلي وبقية الموظفين العاملين لدى المصارف عينة البحث والتي كانت أربعة مصارف إسلامية ثلاث منها مصارف خاصة ومصرف واحد حكومي. وتوصلت الدراسة إلى عدد من التوصيات لتعزيز دور الرقابة الشرعية والتدقيق الشرعي الداخلي من أهمها الإسهام الفاعل من قبل هيئات الرقابة الشرعية في جميع المصارف الإسلامية بضرورة التوافق بالفتاوى الصادرة منها وخاصة فيما يتعلق بحالات غسيل الأموال ووضع قواعد وإجراءات وضوابط محددة للحد منها وبالتعاون مع البنك المركزي العراقي وكذلك التشديد على إجراءات الرصد والمتابعة لعمليات التحويل المصرفي بين المصارف الوسيطة عبر استخدام حسابات واعتماد تدابير شرعية لمصادرة الموال غير الشرعية (Nostro ,Vostro) فضلا عن ضرورة حصول رئيس قسم التدقيق الشرعي الداخلي على شهادة المراقب الشرعي المعتمد (CSAA)، الممنوحة من قبل هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (أيوفي) (AAOIFI).

The objective of this study is to identify the role of Sharia supervision in Islamic banks in guiding the transactions of Islamic banks in accordance with the provisions and principles of Islamic Shari'a and to comply with the Islamic Shari'a standards of the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (IOFI) and its role in combating money laundering. And the decisions issued by the Sharia Supervisory Board at the bank, it was necessary to study the role played by the internal Shari'ah audit in verifying the extent of compliance with the fatwas and decisions issued by this body in terms of Measures to limit money laundering. In order to achieve the objective of the research, a questionnaire was distributed in two axes. The first axis was assigned to the Shari'a Supervisory Board, where 29 forms were distributed to members of the Sharia Committee at the banks and their audit managers. The employees of the banks sample the research, which were four Islamic banks, three private and one government. The study reached a number of recommendations to strengthen the role of Shari'a supervision and internal legal auditing, the most important of which is the effective contribution by the Shari'ah Supervisory Boards in all Islamic banks to the need to comply with the fatwas issued by them, especially with regard to cases of money laundering and the establishment of specific rules, procedures and controls to limit them and in cooperation with the Central Bank of Iraq. Emphasize the monitoring and follow-up procedures for bank transfers between central banks through the use of accounts and the adoption of legitimate measures to confiscate illegal funds (Nostro, Vostro). In addition, the Head of the Internal Shari'a Audit Department has obtained the certificate of the Certified Legal Controller (CSAA), which is granted by the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI).
ISSN: 2572-0198

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.