ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > أثر التأخر غير الطبيعي لإصدار...>الوصف

أثر التأخر غير الطبيعي لإصدار تقرير المراجع الخارجي على خطر انهيار سعر السهم: دراسة تطبيقية على الشركات المساهمة المصرية

العنوان بلغة أخرى: The Impact of Abnormal Audit Delay on Stock Price Crash Risk: An Empirical Study on Egyptian Corporation
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: محمود، عبدالحميد العيسوي (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Mahmoud, Abdulhamid Alessawi
مؤلفين آخرين: الطحان، إبراهيم محمد (م. مشارك)
المجلد/العدد: مج24, ع2
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2020
الصفحات: 1 - 69
DOI: 10.21608/atasu.2020.95072
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 1065501
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
الأسواق المالية | الشركات المصرية | البورصة المصرية | التقارير المالية | الأرباح المحاسبية
كلمات المؤلف المفتاحية:
الطول غير الطبيعي لفترة إصدار تقرير المراجعة | نوع رأي المراجع الخارجي | إعداد إصدار القوائم المالية | خطر إنهيار سعر السهم | Abnormally Long Audit Report Lags | External Audit Opinion | Restatement | Stock Price Crash Risk
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

179

حفظ في:
المستخلص: استهدف البحث دراسة وتحليل أثر الطول غير الطبيعي لفترة إصدار تقرير المراجعة على خطر انهيار سعر السهم، في ضوء متغيران وسيطان هما نوع رأي المراجع الخارجي وإعادة إصدار القوائم المالية، ومجموعة من المتغيرات الرقابية، بالتطبيق على عينة من شركات المساهمة المصرية المسجلة بالبورصة المصرية. ولتحقيق هدف البحث، تم الاعتماد على مقياسين لقياس خطر انهيار سعر السهم، هما معامل الالتواء السالب، ومعامل التقلب من أسفل لأعلى، كما تم قياس الطول غير الطبيعي لفترة إصدار تقرير المرجعة بمقياسيين، أحدهما يرتبط بعدد الأيام من انتهاء السنة المالية وحتى توقيع المراجع الخارجي على التقرير، بينما يرتبط الآخر بتقسيم تلك الفترة إلى مجموعتين، هما الأقل والأكبر من متوسط عدد الأيام. وتقدم الدراسة دليلا تطبيقيا من واقع البيئة المصرية، وقد اعتمدت الدراسة على الشركات التي تعمل في مجال الأغذية والمشروبات والتبغ، وذلك لعدد (22) شركة للفترة من عام 2014 حتى عام 2018 (1980 مشاهدة). استنتجت الدراسة أن خطر انهيار سعر السهم يتأثر بصورة إيجابية وجوهرية بالطول غير الطبيعي لفترة إصدار تقرير المراجعة، ونوع رأي المراجع الخارجي، وإعادة إصدار القوائم المالية، كذلك يوجد تأثير جوهري للأثر المشترك بين هذه المتغيرات. وتم إجراء تحليل إضافي وتحليل حساسية للتحقق من دقة النتائج التي تم التوصل إليها وذلك من خلال استخدام مقاييس بديلة إما للمتغيرات، أو نوع الأسلوب الإحصائي، وأظهرت نتائج هذه التحليلات صحة النتائج الأساسية للبحث، وقبول صحة فروض البحث. نتائج هذه الدراسة لها انعكاسات على الباحثين كونه يوسع الفكر المحاسبي المرتبط بفترة إصدار تقرير المراجعة وخطر انهيار سعر السهم، وكذلك الجهات التشريعية للنظر في مدى ملاءمة موعد تقديم القوائم المالية، فضلا عن الجهات التنظيمية للنظر في المعايير المحاسبية الحالية، وما لذلك من آثار اقتصادية سلبية على المستثمرين.

The research Objective to study and analyze the effect of the abnormally long audit report lags on the stock price crash risk, In light of two intermediate variables: external auditor opinion type and the restatements, and a set of control variables, applied to a sample of Egyptian Corporation registered on the Egyptian Stock Exchange, and to achieve the research Objective, two measures were used to measure the stock price crash risk, namely the negative conditional skewness and the down-to-up volatility measure. The Abnormally long audit report lags also measured by two measures, one of which is related The period between a company’s fiscal year-end and the audit report date, while the other is related to dividing that period into two groups, which are the lowest and largest of the mean number of days. The study provides evidence from the Egyptian environment, and it relied on companies that work in the field of food and tobacco, for a number of (22) companies for the period from 2014 until 2018 (1980 observations). The study concluded that the stock price crash risk is positively and significantly affected by the abnormally long audit report lags, the external auditor opinion type, and the restatements. There is also a significant effect of the joint effect between these variables. An additional analysis and sensitivity analysis was carried out to verify the accuracy of the results reached through the use of alternative measures for either variables or type of statistical method, and the results of these analyzes showed the validity of the basic results of the research, and acceptance of the validity of the research hypotheses. The research results have implications for researchers because it expands the accounting literature related to audit report lags and stock price crash risk, as well as legislative bodies to consider the appropriateness of the financial statements deadline, as well as regulatory bodies to consider the current accounting standards, and the negative economic effects on Investors.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.