ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > العلاقة بين إدارة الأرباح الحق...>الوصف

العلاقة بين إدارة الأرباح الحقيقية ومخاطر انهيار أسعار الأسهم: دراسة تطبيقية

العنوان بلغة أخرى: The Relation between Real Earning Management and Stock Price Crash Risk An Applied Study
المصدر: الفكر المحاسبي
الناشر: جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
المؤلف الرئيسي: إبراهيم، هبه إبراهيم عبدالسلام (مؤلف)
مؤلفين آخرين: حسانين، طارق عبدالعال حماد (مشرف), محمد، ماجدة متولي (مشرف)
المجلد/العدد: مج26, ع3
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2022
الشهر: أكتوبر
الصفحات: 187 - 226
ISSN: 2356-8402
رقم MD: 1373410
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
الأرباح المحاسبية | التدفقات النقدية | أسواق الأسهم | إدارة المخاطر
كلمات المؤلف المفتاحية:
إدارة الأرباح | إدارة الأرباح الحقيقية | مخاطر انهيار أسعار الأسهم | التدفقات النقدية التشغيلية غير العادية | تكاليف الإنتاج غير العادية | النفقات التقديرية غير العادية | حجم الشركة | الرافعة المالية | معدل العائد على حقوق المساهمين | معدل العائد على الأصول | Earnings Management | Real Earnings Management | Stock Price Crash Risk | Abnormal Operating Cash Flows | Abnormal Production Costs | Abnormal Discretionary Expenses | Company Size | Financial Leverage | Rate of Return on Equity | Rate of Return on Assets
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

91

حفظ في:
المستخلص: تعتبر كل من إدارة الأرباح الحقيقية ومخاطر انهيار أسعار الأسهم من الموضوعات الحديثة التي يهتم بها الباحثون لما لهما من أثر فعال في تقييم كفاءة المديرين وقيمة الشركات وقدرتها على الاستمرار وتعتبر من أحد أهم قضايا الإفصاح في التقارير المالية، لذلك يتمثل الهدف الرئيسي لهذه الدراسة في دراسة العلاقة بين إدارة الأرباح الحقيقية ومخاطر انهيار أسعار الأسهم للشركات المقيدة ببورصة الأوراق المالية المصرية، وتحقيقا لهذا الهدف تم إجراء دراسة تطبيقية على عينة من (٢٦) شركة من الشركات المساهمة المقيدة بالبورصة المصرية بالمؤشر EGX 100 عن الفترة من عام ٢٠١٥: ٢٠٢٠ وذلك بإجمالي عدد مشاهدات ١٥٦ مشاهدة. اعتمدت الدراسة التطبيقية لاختبار فروض الدراسة والتحقق من النتائج وللتأكد من مدى صحة أو عدم صحة فروض الدراسة على استخدام الأساليب الإحصائية الوصفية للمتغيرات وحساب معاملات الارتباط بين المتغيرات وتطبيق الانحدار الخطي المتعدد لدراسة تأثير المتغيرات المستقلة والرقابية على المتغير التابع وذلك بالاعتماد على حزمة البرامج الإحصائية SPSS 27 وكذلك برنامج EViews 12. وقد توصلت الدراسة إلى النتائج الآتية: ١- عدم وجود تأثير ذو دلالة إحصائية للتدفقات النقدية التشغيلية غير العادية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة معامل الالتواء السالب للعوائد الأسبوعية للسهم، وكذلك وفقا لطريقة تقلبات العوائد الأسبوعية للسهم من أسفل إلى أعلى. ٢- عدم وجود تأثير ذو دلالة إحصائية لتكاليف الإنتاج غير العادية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة معامل الالتواء السالب للعوائد الأسبوعية للسهم، بينما هناك تأثير(عكسي) ذو دلالة إحصائية لتكاليف الإنتاج غير العادية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة تقلبات العوائد الأسبوعية للسهم من أسفل إلى أعلى. ٣- عدم وجود تأثير ذو دلالة إحصائية للنفقات التقديرية غير العادية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة معامل الالتواء السالب للعوائد الأسبوعية للسهم، بينما هناك تأثير (عكسي) ذو دلالة إحصائية للنفقات التقديرية غير العادية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة تقلبات العوائد الأسبوعية للسهم من أسفل إلى أعلى. ٤- وجود تأثير(عكسي) ذو دلالة إحصائية لإدارة الأرباح الحقيقية على مخاطر انهيار أسعار الأسهم وفقا لطريقة معامل الالتواء السالب للعوائد الأسبوعية للسهم، وكذلك وفقا لطريقة تقلبات العوائد الأسبوعية للسهم من أسفل إلى أعلى.

The Real earnings management and Stock price crash risk are consider the most modern topics that researchers are interested in because of their effective impact in evaluating the efficiency of managers and the value of companies and their ability to continue. It is considered one of the most important Disclosure issues in financial reports, so the main objective of this study is to study the relationship between Real earnings management and Stock price crash risk for companies listed on the Egyptian Stock Exchange. In the EGX 100 index for the period from 2015:2020, with a total number of 156 views. The applied study relied on testing the hypotheses of the study and verifying the results, and to ensure the validity or incorrectness of the study hypotheses, The researcher uses of descriptive statistical methods for the variables, calculating the correlation coefficients between the variables, and applying multiple linear regression to study the effect of the independent and control variables on the dependent variable, based on the statistical software package SPSS 27 and EViews 12. The study concluded that: 1- There is no statistically significant effect of the abnormal operating cash flows on the Stock price crash risk according to the negative coefficient of skewness method, as well as according to the method of Down-to-up volatility. 2- There is not statistically effect of the abnormal production costs on the Stock price crash risk according to the negative coefficient of skewness method, while there is (a negative) statistically significant effect of the abnormal production costs on the Stock price crash risk according to method of Down-to-up volatility. 3- There is no statistically significant effect of the abnormal discretionary expenses on the Stock price crash risk according to the negative coefficient of skewness method, while there is (a negative) statistically significant effect of the abnormal discretionary expenses on the Stock price crash risk according to the method of Down-to-up volatility. 4- There is (a negative) statistically significant effect of the Real earnings management and Stock price crash risk according to the negative coefficient of skewness method, as well as according to the method of Down-to-up volatility.
ISSN: 2356-8402

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.