تم إضافة تقرير جديد 2024
ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا









الرئيسية > تقييم أثر الضائقة المالية للشر...>الوصف

تقييم أثر الضائقة المالية للشركات على جودة التقارير المالية وقابليتها للمقارنة: دليل تطبيقي من البيئة المصرية

المصدر: المجلة العلمية للبحوث التجارية
الناشر: جامعة المنوفية - كلية التجارة
المؤلف الرئيسي: عيد، السيد عيد محمد (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Eid, Alsayed Eid Mohamed
مؤلفين آخرين: القليطي، إبراهيم عبدالمجيد علي (م. مشارك) , الحبشى، هناء عبدالقادر (م. مشارك)
المجلد/العدد: س11, ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2024
الشهر: يناير
الصفحات: 9 - 60
رقم MD: 1442620
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المعاملات المالية | التعثر المالي | المحاسبة المالية | الحوكمة المالية
كلمات المؤلف المفتاحية:
قابلية القوائم المالية للمقارنة | جودة التقارير المالية | إدارة الأرباح | الضائقة المالية | مخاطر الإفلاس | القيود المالية | الفشل المالي | Financial Statements Comparability | Financial Reports Quality | Earnings Management | Financial Distress | Bankruptcy | Financial Failure
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

102

حفظ في:
المستخلص: تهدف الدراسة إلى اختبار أثر الضائقة المالية للشركات على جودة التقارير المالية وقابليتها للمقارنة. وتتكون عينة البحث من (۸۳) شركة غير مالية مقيدة بالبورصة المصرية خلال الفترة من ۲۰۱۸ إلى ۲۰۲۲، ومقسمة إلى (۷) قطاعات بإجمالي (٤١٥) مشاهدة. تم حساب الضائقة المالية وفقا لنموذج Altman (1968). استخدمت الدراسة مؤشرات إدارة الأرباح بالاستحقاقات لـ Jones and Dechow et al (1995) (1991) كمقياس عكسي لجودة التقارير المالية. واتبعت الدراسة القياس التجريبي الذي طوره De Franco et al (2011) لقياس قابلية القوائم المالية للمقارنة. تم تحليل بيانات السلاسل الزمنية المقطعية Panel Data باستخدام طريقة المربعات الصغرى المعممة الممكنة (FGLS) ونموذج التأثيرات الثابتة وأظهرت النتائج وجود تأثير سلبي معنوي للضائقة المالية على جودة التقارير المالية. تشير هذه النتائج إلى اعتماد الشركات المتعثرة والتي تمر بأزمات مالية على التلاعب في الأرباح المحاسبية وخفض جودة تقاريرها المالية، حيث تحث مخاطر الضائقة المالية المديرين على الانخراط أكثر في أشكال مختلفة للمحاسبة العدوانية لتعظيم منافعهم الخاصة. من ناحية أخرى، أظهرت النتائج وجود تأثير سلبي معنوي للضائقة المالية على قابلية القوائم المالية للمقارنة، أي أن الشركات المتعثرة ماليا تميل إلى إنتاج بيانات مالية تقارن بشكل ضعيف بتلك الخاصة بنظرائها في الصناعة، حيث تؤثر ضغوط الضائقة المالية بقوة على عمليات صنع القرار الإداري المتعلقة بالإبلاغ المالي. وفي ضوء ذلك فإن الدراسة تقدم أدلة تجريبية على أن التلاعب بالبيانات المالية والإفصاح غير المتجانس عنها يعد استجابة اقتصادية محتملة للضائقة المالية، وقد يؤدي في نهاية المطاف إلى انخفاض جودة التقارير المالية وقابليتها للمقارنة. تقدم الدراسة العديد من المساهمات المهمة ضمن التطورات الأخيرة في الأدبيات الموجودة، وتضيف نتائج مكملة للأبحاث المتنامية المتعلقة بحماية المستثمر وتعد نتائجها مهمة للأكاديميين والمديرين والمستثمرين والمصرفيين ووكالات التصنيف، وأصحاب المؤسسات المتعثرة.

This study examines the impact of financial distress on the quality and comparability of financial statements. Eighty-three non-financial firms from 7 sectors listed on the Egyptian Stock Exchange were sampled, with 415 balanced observations covering 2018 to 2022. Financial distress is computed based on the model of Altman (1968). Earnings management indicators of Jones (1991) and Dechow et al. (1995) are used as an inverse proxy for the financial reporting quality. The study followed the experimental measurement established by De Franco et al. (2011) to measure the comparability of financial statements. Multivariate linear regression of panel data is analyzed using Feasible Generalized Least Squares (FGLS) and Fixed Effects Model. The findings demonstrate a significant negative impact of financial distress on financial reporting quality. Such findings indicate that distressed firms with financial crises manipulate accounting earnings and reduce the quality of their financial reports, as financial distress risks encourage managers to engage in aggressive accounting approaches to maximize their benefits. Likewise, the results show a significant negative impact of financial distress on financial statement comparability. The study reveals that distressed firms tend to produce financial statements that compare poorly with their peers, as financial distress pressures strongly affect managerial decision-making processes related to financial reporting. Based on the findings, the study provides empirical evidence that manipulation and heterogeneous disclosure of financial statements is a potential economic response to financial distress and may ultimately lead to a decline in the quality and comparability of financial reports. This study contributes to the existing literature, providing complementary findings to research on investor protection. Its findings are important to academics, managers, investors, bankers, rating agencies, and owners of distressed institutions.

عناصر مشابهة


© 2025 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.