ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > أثر العلاقة التفاعلية بين التح...>الوصف

أثر العلاقة التفاعلية بين التحفظ المحاسبي وسيولة الأسهم على خطر انهيار أسعار الأسهم في الشركات المقيدة في البورصة المصرية: دراسة تطبيقية

العنوان بلغة أخرى: Impact of the Interactive Relationship between Accounting Conservatism and Stocks Liquidity on the Stock Price Crash Risk of Companies Listed on the Egyptian Stock Exchange: An Applied Study
المصدر: مجلة البحوث المحاسبية
الناشر: جامعة طنطا - كلية التجارة - قسم المحاسبة
المؤلف الرئيسي: عزام، محسن عبيد عبدالغفار يونس (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Azzam, Mohsen Ebied Abdelghafar
مؤلفين آخرين: زلط، علاء عاشور عبدالله (م. مشارك) , خليفة، محمد يوسف عبدالرحيم (م. مشارك)
المجلد/العدد: ع2
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2024
الشهر: يونيو
الصفحات: 376 - 439
ISSN: 2682-3446
رقم MD: 1485373
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
الأسهم المالية | الفروق السعرية | مؤشرات سيولة الأسهم | البورصة المصرية
كلمات المؤلف المفتاحية:
التحفظ المحاسبي الشرطي | التحفظ المحاسبي غير الشرطي | سيولة الأسهم | خطر انهيار أسعار الأسهم | Conditional Conservatism | Stock Price Crash Risk | Unconditional Conservatism | Stock Liquidity
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

29

حفظ في:
المستخلص: استهدفت الدراسة التعرف على أثر التحفظ المحاسبي الشرطي وغير الشرطي وسيولة الأسهم على مخاطر انهيار أسعار أسهم الشركات المقيدة بالبورصة المصرية. علاوة على ذلك، استهدفت التعرف على أثر العلاقة التفاعلية بين التحفظ المحاسبي وسيولة الأسهم على مخاطر انهيار أسعار الأسهم. ولقد شملت عينة الدراسة (120) شركة خلال الفترة من 2010 إلى 2020. ولقد اعتمدت الدراسة على مجموعة من الأساليب الإحصائية المناسبة لاختبارات الفروض مثل تحليل الارتباط وتحليل الانحدار. وأظهرت النتائج أن هناك علاقة إيجابية قوية معنوية بين مؤشري خطر انهيار أسعار الأسهم (NCSKEW وDUVOL)، كما أظهرت النتائج وجود علاقة سلبية بين مؤشرات سيولة الأسهم ومؤشري خطر انهيار أسعار الأسهم. كما أظهرت النتائج كذلك وجود علاقة معنوية عكسية بين نوعي التحفظ المحاسبي (الشرطي وغير الشرطي). كما تبين أن هناك أثر معنوي للتحفظ المحاسبي غير الشرطي على مخاطر انهيار أسعار الأسهم، كما تبين أن هناك أثر معنوي لحجم التداول على مخاطر انهيار أسعار الأسهم، ولقد كشفت النتائج عن وجود أثر غير معنوي لمؤشرات سيولة الأسهم على خطر انهيار سعر السهم. وأخيرا أظهرت النتائج وجود أثر إيجابي معنوي للعلاقة التفاعلية بين التحفظ الشرطي وسيولة الأسهم على خطر انهيار أسعار الأسهم، وبناء عليه نوصى بمراعاة أثر كل من التحفظ المحاسبي وسيولة الأسهم على خطر انهيار سعر السهم لترشيد قرارات الاستثمار في أسهم الشركات المقيدة في البورصة المصرية.

The study aimed to identify the effect of both conditional and unconditional accounting conservatism and stock liquidity on the stock price crash risk of companies listed on the Egyptian Stock Exchange. Besides, it identified the impact of the interactive relationship between accounting conservatism and stock liquidity on the stock price crash risk. The study's sample comprised of (120) companies throughout the period from 2010 to 2020. Moreover, the study depended on a set of appropriate statistical methods to test its hypotheses such as correlation analysis and regression analysis. The results revealed that there is a significant strong positive relationship between the two indicators of the stock price crash risk (NCSKEW and DUVOL). Likewise, the results also revealed a negative relationship between stock liquidity indicators and the stock price crash risk indicators. The results also showed a weak inverse significant relationship between the two types of conditional accounting conservatism and unconditional accounting conservatism. It was also shown that there is a significant effect of unconditional accounting conservatism on the stock price crash risk and that there is a significant effect of trading volume on the stock price crash risk. The results showed the presence of non-linear relationship between stock liquidity indicators on the stock price crash risk. The results also showed the presence of a positive significant effect of the interactive relationship between conservatism and Conditional accounting and stock liquidity on the stock price crash risk. Accordingly, we recommend taking into account the impact of both accounting conservatism and stock liquidity on the stock price crash risk risk to rationalize investment decisions in shares of companies listed on the Egyptian Stock Exchange.
ISSN: 2682-3446

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.