| المستخلص: |
استهدفت الدراسة تقديم إطار مقترح لزيادة فاعلية مكافحة غسل الأموال في المؤسسات المصرفية السعودية، خاصة في ظل الانتشار السريع لعمليات غسل الأموال، مما يتطلب ضرورة تطوير الأداء المهني للمراجع كي يصبح له دوراً فاعلاً في الجهود العالمية في مكافحة عمليات غسل الأموال. ولتحقيق أهداف الدراسة تم تصميم استبانة بالاعتماد على الدراسات السابقة والدراسة النظرية، مكونة من أربعة أجزاء وزعت على العاملين بوحدات غسل الأموال في المؤسسات المصرفية السعودية للتعرف على مدى إدراكهم بالآتي: الأساليب والمؤشرات التي من شأنها التعرف على العمليات التي يشتبه في إنها تتضمن غسل أموال، والقوانين والأنظمة والسياسات والتعليمات والإجراءات المحاسبية التي من شأنها منع واكتشاف ومراقبة عمليات غسل الأموال، والآثار المختلفة لعمليات غسل الأموال، وتحديد مدى أهمية الإطار المقترح. وخلصت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها، ضرورة تطوير وتحديث لسياسة البنك في مجال مكافحة غسل الأموال، ودعم دور المراجعة الخارجية في مجال مكافحة غسل الأموال، من خلال إصدار معيار مراجعة يحدد دور ومسئولية المراجع في هذا المجال، وتفعيل دور لجان المراجعة في مجال مكافحة غسل الأموال، ودعم دور المراجعة الداخلية في مجال مكافحة غسل الأموال، من خلال تعديل في مسئولية المراجع الداخلي، ومعايير المراجعة الداخلية. \
The study aimed to provide a framework proposal to increase the effectiveness of anti-money laundering in the banking institutions Arabia, especially in light of the rapid spread of money laundering, which requires the need to develop the professional performance of his references to become an active role in global efforts to combat money laundering. To achieve the objectives of the study , questionnaire was designed based on previous studies and theoretical study, consisting of four parts and distributed to employees in units of money laundering in the banking institutions Arabia to see how they understand the following: methods and indicators that will identify transactions suspected of involving money laundering, and the laws and regulations and policies, instructions, and accounting procedures that will prevent, detect and control money laundering, and various effects of money laundering, and to determine the importance of the proposed framew ork. The study concluded a set of results from the most important, the need to develop and modernize the Bank's policy in the fight against money laundering, and support the role of external audit in the fight against money laundering, through the issuance of the standard review identifies the role and responsibility of the references in this area, and activating the role of audit committees in the fight against money laundering, and to support the role of internal audit in the fight against money laundering, through changes in the responsibility of the internal auditor and internal audit standards.
|
