تطوير أنموذج التنبؤ بالتعثر المالي باستخدام المؤشرات المالية و غير المالية
| العنوان بلغة أخرى: |
Developing a Model for Prediction of Financial Delinquency by Using Financial and Non-Financial Indicators |
|---|---|
| المؤلف الرئيسي: | المومني، سلام نواف عيد (مؤلف) |
| مؤلفين آخرين: | العاني، حارس كريم (مشرف) |
| التاريخ الميلادي: |
2011
|
| موقع: | عمان |
| الصفحات: | 1 - 179 |
| رقم MD: | 636887 |
| نوع المحتوى: | رسائل جامعية |
| اللغة: | العربية |
| الدرجة العلمية: | رسالة دكتوراه |
| الجامعة: | جامعة عمان العربية |
| الكلية: | كلية الأعمال |
| الدولة: | الاردن |
| قواعد المعلومات: | Dissertations |
| مواضيع: | |
| رابط المحتوى: |
عدد مرات التحميل
447
| المستخلص: |
هدفت الدراسة الى تطوير أنموذج للتنبؤ بالتعثر المالي باستخدام مؤشرات مالية وغير مالية، لذا فقد اشتملت الدراسة على ستة وعشرين متغيراً(مؤشراً) مستقلاً، اثنين وعشرين متغيراً ماليا، وأربعة مؤشرات غير مالية، ولقد تم اختيار المتغيرات السابقة بالاعتماد على الدراسات السابقة. اشتملت عينة الدراسة على اربع وعشرين شركة صناعية مساهمة عامة، اثنتي عشرة شركة متعثرة واثنتي عشرة شركة غير متعثرة، ولقد كانت العينة متماثلة من حيث نوع الصناعة وتاريخ انتهاء السنة المالية. وتم اختيار الفترة (2000 – 2008) لتطبيق الدراسة واختيار العينة. استخدم الباحث نوعين من التحليل، النوع الأول تحليل الانحدار الخطي المتعدد، بهدف تحديد اثر المتغيرات المستقلة على المتغير التابع، ومن ثم اختيار أفضل مجموعة تؤثر على التنبؤ، أما النوع الثاني الذي استخدمه الباحث فكان التحليل التمييزي المتعدد وذلك للوصول إلى الأنموذج التمييزي المستهدف، والذي يحتوي على المتغيرات القادرة على التمييز بين الشركات المتعثرة وغير المتعثرة، وقد اعتمد الباحث على قيمة (Wilks Lambda ) وقيمة F لتحديد واختيار المتغيرات المؤثرة في التنبؤ والقادرة على التنبؤ والتصنيف، كما قام الباحث بتحليل كافة البيانات المالية للسنوات التسع ولكافة الشركات، وقد اختبر الباحث قدرة الانموذج التصنيفية بناءً على اخر سنة تحليل، اما القدرة التنبؤية فقد تم اختبارها بناءً على السنة الاولى قبل التعثر. توصلت الدراسة الى مجموعة من المتغيرات التي تؤثر على التنبؤ بتعثر الشركات، كما توصلت الدراسة الى انموذج تمييزي قادر على التنبؤ بالتعثر المالي يتكون من مجموعة من المؤشرات اربعة منها مالية وثلاثة غير مالية ، اما المالية فكانت: معدل دوران الموجودات الثابتة ، و معدل تغطية الفوائد، ومعدل دوران الدائنين، ومعدل التمويل الداخلي، أما المؤشرات غير المالية فكانت : معدل دوران الموظفين، والتأخر في إصدار القوائم المالية، وعمر الشركة. عند اختبار الباحث لقدرة الأنموذج التصنيفية الإحصائية بلغت نسبة التصنيف95.8)%)، أما عند اختبار الباحث لقدرة الأنموذج التصنيفية بالتطبيق على الشركات الصناعية المساهمة العامة بلغت 100%))، ولقد قام الباحث باختبار القدرة التنبؤية للأنموذج وقبل سنة من التعثر بلغت نسبة التنبؤ 91.6)%). بذلك كشفت الدراسة عن كفاءة عالية للأنموذج الذي تم تطويره، مما يدل على إمكانية استخدامه كأداة للتنبؤ بالتعثر المالي للشركات الصناعية المساهمة العامة، ومن قبل كل الفئات المهتمة بتعثر الشركات. وبناءً على النتائج والاستنتاجات فقد اقترح الباحث مجموعة من التوصيات اهمها: 1. استخدام الأنموذج الذي تم تطويره من قبل المدققين والشركات الصناعية وكافة الفئات المهتمة بتعثر الشركات. 2. دراسة بعض المتغيرات غير المالية مثل التغير بالقوانين وبخاصة قانون الضريبة والقيمة السوقية للشركة والتغيرات التكنولوجية والحوكمة المؤسسية. |
|---|
عناصر مشابهة
-
التنبؤ بالتعثر المالي في شركات التامين الإردنية باستخدام الأساليب الكمية
بواسطة: أبوبكر، عيد أحمد منشور: (2014) -
التنبؤ بالتعثر المالي لشركات المساهمة المدرجة في السوق المالية السعودية باستخدام الشبكات العصبية الاصطناعية
بواسطة: يوسف، أحمد هاشم أحمد منشور: (2022) -
أثر الإفصاح غير المالي على جودة التقارير المالية: دراسة تحليلية: الشركات الصناعية المساهمة العامة الأردنية
بواسطة: السعود، عبدالله نصر عبدالعزيز منشور: (2018) -
استخدام المؤشرات المحاسبية لدوائر النشاط في التنبؤ بالتعثر المالي لشركات قطاع الأعمال العام مع دراسة تطبيقية
بواسطة: أبو عجوه، محمد كمال الدين فتحي منشور: (1993) -
التنبؤ بالتعثر المالي للشركات التابعة للمؤسسة العامة للصناعات الغذائية في الجمهورية العربية السورية : باستخدام تحليل الانحدار اللوجستي
بواسطة: مشرقي، حسن منشور: (2009)
