| المستخلص: |
هدفت الدراسة إلى التعرف على مدى اعتماد البنوك العاملة في فلسطين على التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان، والعوامل المؤثرة على ذلك ومن خلال تحليل بيانات الدراسة يمكن استخلاص النتائج التالية: (1) هناك درجة ضعيفة من الاعتماد على التحليل المالي في اتخاذ القرار الائتماني في البنوك العاملة في فلسطين، (2) وجود علاقة معنوية إحصائيا بين الموثوقية في القوائم المالية، ودرجة الاعتماد على التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان حيث تزداد درجة الاعتماد على التحليل المالي كلما كانت المعلومات المالية مدققة ومرفقة بتقرير مراجع حسابات، وتزداد درجة الاعتماد على التحليل المالي كلما زادت عدد سنوات المعلومات المالية التي يطلبها المحلل المالي لحسابات الشركة طالبة الائتمان. (3) لا توجد علاقة بين تخصص محللي الائتمان ودرجة اعتمادهم على التحليل المالي (4) محللي الائتمان ممن لديهم سنوات خبرة كبيرة لا يميلون للاعتماد على التحليل المالي عند اتخاذ القرار الائتماني بدرجة أكبر من أولئك الذين لديهم خبرات منخفضة .( 5) توجد علاقة طردية بين الحصول على دورات تدريبية لمحللي الائتمان ، ودرجة الاعتماد على التحليل المالي ، حيث تزداد درجة الاعتماد على التحليل المالي مع زيادة الدورات التدريبية. (6) توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين درجة الاعتماد على التحليل المالي ودرجة التفويض الممنوحة لمحلل الائتمان .وفي سبيل تحقيق هذا الغرض تم إعداد استبانة خصيصة تم توزيعا على موظفي الائتمان في البنوك العاملة في فلسطين ثم تم تحليل البيانات الواردة في هذه الاستبانة باستخدام عدة تحليلات إحصائية. في ضوء ما توصلت إليه الدراسة من نتائج ، يتقدم الباحثان بالتوصيات التالية :(1) ضرورة زيادة الاهتمام بالتحليل المالي من خلال زيادة قدرة موظفي الائتمان الحاليين عبر التدريب والتأهيل المستمر. (2) ضرورة العمل على زيادة درجة التفويض الممنوحة للفروع ولمسئولي التسهيلات، (3) ضرورة قيام البنوك بإلزام الشركات طالبة الائتمان بتقديم معلومات مالية موثوق فيها، وعدم إخفاء أي معلومات تتعلق بالوضع المالي للشركة من شأنها التأثير على قرار منح الائتمان، و بتقديم معلومات مالية لأكثر من سنة مالية ، مدققة ومرفقة بتقرير مدقق حسابات ( 4) ضرورة تنظيم مهنة المحاسبة بما يلزم مدققي الحسابات بأخلاقيات المهنة الأمر الذي يساهم في الحصول على قوائم مالية حقيقية تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركات .
The study aims to give an idea about the usage level of financial analysis by credit officers, of the banks operating in Palestine, as a tool of decision making in the process of giving loans to the Palestinian firms. To collect the data, a special questionnaire was prepared and distributed to the credit officers at all the banks operated in Palestinian territories. The data was analyzed using SPSS program. The analysis results show that there is a week use of financial analysis as a tool of credit decision making at the banks operating in Palestine. These results depend to tow main reasons: (1) the low confidence level of the financial information presented by the firms to credit officers for loan purposes; (2) the qualification field and level of the credit officers themselves. The main recommendation of this study was, to regulate the accounting and auditing profession in Palestine in order to get more confident financial information and to increase the credit officers capability at the financial analysis field and related field.
|
