ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > اختبار العلاقة بين ممارسات إدا...>الوصف

اختبار العلاقة بين ممارسات إدارة الأرباح وخصائص مجلس الإدارة والسيطرة العائلية والأزمة المالية العالمية 2008-2009: دراسة تطبيقية على القطاع المصرفي اللبناني

العنوان بلغة أخرى: Examining the Relationship between Board of Directors Characteristics, Family Control, Global Financial Crisis and Earning Management Practices: An Empiricai Study on the Lebanese Banking Sector
المصدر: مجلة البحوث المحاسبية
الناشر: جامعة طنطا - كلية التجارة - قسم المحاسبة
المؤلف الرئيسي: مختار، اكرامي سعيد (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Mukhtar, Ikrami Said
المجلد/العدد: ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2016
الشهر: يونيو
الصفحات: 256 - 310
DOI: 10.21608/abj.2016.127816
ISSN: 2682-3446
رقم MD: 853347
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
خصائص مجلس الإدارة | السيطرة العائلية | الأزمة المالية العالمية | إدارة الأرباح
كلمات المؤلف المفتاحية:
خصائص مجلس الإدارة | السيطرة العائلية | الأزمة المالية العالمية | إدارة الأرباح | Board of Directors Charactersitics | Family Control | Global Financial Crisis | Earnings Management
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

273

حفظ في:
المستخلص: يهدف هذا البحث إلى اختبار العلاقة بين خصائص مجلس الإدارة، السيطرة العائلية وممارسات إدارة الأرباح في البنوك التجارية اللبنانية خلال الفترة من 2008 إلى 2012. وتتمثل خصائص مجلس الإدارة في استقلالية مجلس الإدارة، حجم مجلس الإدارة وثنائية الأدوار. كما يهدف البحث إلى التعرف على ممارسات إدارة الأرباح أثناء الأزمة المالية العالمية والسنوات التالية لها، وتم قياس ممارسات إدارة الأرباح من خلال استخدام مدخل الاستحقاقات الخاصة حيث تم تقدير الاستحقاقات الاختيارية في مصروف خسائر القروض. وتم استخدام القيم المطلقة للاستحقاقات الاختيارية اتساقا مع هدف البحث، والذي يركز على ممارسات إدارة الأرباح سواء كانت تلك الممارسات موجهة نحو زيادة أو تخفيض الدخل، ويتكون مجتمع الدراسة من البنوك التجارية اللبنانية المسجلة لدى مصرف لبنان وهو ما وفر عدد ١٧٣ مشاهدة خلال فترة الدراسة، وتشير نتائج الدراسة إلى أن البنوك التجارية اللبنانية ذات مجلس الإدارة كبير الحجم نسبيا؛ التي تزيد فيه نسبة أعضاء مجلس الإدارة المستقلين والتي تنخفض فيها نسبة السيطرة العائلية تنخرط بشكل أقل في ممارسات إدارة الأرباح. فمع كبر حجم مجلس وزيادة نسبة أعضاء مجلس الإدارة المستقلين الإدارة تتنوع الخبرات المالية والمحاسبية لأعضاؤه بما يزيد من فاعلية دوره الرقابي ومساهمته في الحد من ممارسات إدارة الأرباح. كما يتغلب أثر الدفاع عن المصالح الشخصية على أثر اتحاد المصالح، مما يدفع بالعائلة المسيطرة إلى تعظيم منافعها الخاصة على حساب الملاك من الأقلية، وهو ما يؤدي إلى المزيد من ممارسات إدارة الأرباح، ولم تتأثر ممارسات إدارة الأرباح بثنائية الأدوار أو بالتفاعل بين ثنائية الأدوار والسيطرة العائلية. وأخيرا تشير نتائج الدراسة إلى أن البنوك التجارية اللبنانية انخرطت بشكل أكبر في ممارسات إدارة الأرباح خلال فترة الأزمة المالية العالمية (2008 -2009) مقارنة بالفترة التالية للأزمة المالية العالمية (2010 -2012)، بغرض تحسين الأداء والمركز المالي لها رغبة منها في استعادة أو الحفاظ على ثقة المستثمرين.

This study aims to examine the relationships between board of directors’ characteristics, family control and earnings management practices in the Lebanese commercial banks during the period 2008 to 2012. Board of directors characteristics include board independence, board size and role duality. The study also aims to identify earnings management practices during the global financial crisis (2008- 2009) and the years following it (2010- 2012). Earnings management practices were measured by using special accrual approach where the discretionary accrual of loan loss expense was estimated. Consistent with the objectives of the study, the absolute values of the discretionary accrual were used since the study aims at identifying earnings management practices whether such practices were directed towards increasing or decreasing income. The population of the study consists of Lebanese commercial banks registered at the Central Bank of Lebanon -Banque Du Liban- and this provides 173 observations during the study period. The results indicate that the Lebanese commercial banks with relatively large board size, which have high proportion of independent directors and which have low family control are less engaged in earnings management practices. Large boards have a variety of financial and accounting expertise for its members, which increase the effectiveness of the board oversight role and contribute in the mitigation of earnings management practices. The increase in the proportion of independent directors also support the effectiveness of the board of directors’ oversight role. Entrenchment effect overcomes alignment effect and therefore the controlling family will maximize their benefits even on the account of the minority shareholders, which in turn leads to more earnings management practices. In addition, role duality and the interaction between role duality and family control have no effect on earnings management practices. Finally, the results indicate that the Lebanese commercial banks are more engaged in earnings management practices during the period of the global financial crisis (2008- 2009) compared to the following period (2010- 2012), in order to improve their financial performance and position, and regain/maintain investors’ confidence.
ISSN: 2682-3446

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.