ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > استخدام نماذج ( ARCH & GARCH )...>الوصف

استخدام نماذج ( ARCH & GARCH ) لقياس أثر التحفظ المحاسبي على جودة التقارير المالية للشركات المدرجة في سوق الخرطوم للأوراق المالية

المصدر: مجلة دراسات حوض النيل
الناشر: جامعة النيلين - إدارة البحوث والتنمية والتطوير
المؤلف الرئيسي: فضل، حسن توكل أحمد (مؤلف)
المجلد/العدد: مج10, ع21
محكمة: نعم
الدولة: السودان
التاريخ الميلادي: 2018
الشهر: ديسمبر
الصفحات: 163 - 195
ISSN: 1858-621x
رقم MD: 943367
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: HumanIndex, IslamicInfo, EcoLink
مواضيع:
الإفصاح المحاسبى | القوائم المالية | التحفظ المحاسبي | جودة التقارير المالية | سوق الخرطوم للأوراق المالية
كلمات المؤلف المفتاحية:
النماذج غير خطية للسلاسل الزمنية | عدم الاستقرارية | الانحدار الذاتى | التباين المشروط | الإفصاح المحاسبى | تحليل القوائم المالية | الضجة البيضاء ( التشويش الأبيض ) | Non - Leaner Models for Sequential Times | Instability | Autoregressive Model | Conditional Variation | Accounting Discloser | Analysis of Financial Statements | White Noise
رابط المحتوى:
PDF (صورة)      PDF (نص)      HTML
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

136

حفظ في:
المستخلص: إن صفة عدم التأكد في تحديد حركية سلوك مختلف المتغيرات الاقتصادية الحديثة خاصة في المسائل المالية جعل النظريات الاقتصادية القياسية تعطي قدرا من الأهمية بدءا باستخدام المتوسط الشرطي بدلا من المتوسط الغير الشرطي في النماذج الخطية للسلاسل الزمنية مثل (ARMA) هذه الصفة الإضافية من شانها أن تسهم في تحسين التنبؤات الناتجة عن هذه النماذج المختلفة. ولكن النماذج غير الخطية للسلاسل الزمنية هي التي تستطيع أن تعالج مختلف مشاكل التغيرات المالية. وهدفت الدراسة في قياس أثر التحفظ المحاسبي على جودة التقارير المالية للشركات المدرجة في سوق الخرطوم للأوراق المالية وقد طبقت الدراسة على عينة مكونة من (10) شركات. وفي محاولة من الباحث لإدخال تأثير التحفظ المحاسبي تم القيام بتقدير نموذجي أرش (ARCH) وجارش (GARCH) لتحقيق هدف الدراسة. وبأجراء معادلة الانحدار الذاتي Auto regressive model (AR) لمؤشر جودة التقارير المالية اتضح أن تأثيرها بالارتفاع أو الانخفاض يؤثر على قرارات المتعاملين لمدة معينة، ولإن بيانات الدراسة شهرية فهذا يعني أن ذاكرة التقلب في مؤشر جودة التقارير المالية لا تدوم إلا لشهر واحد. ولمزيد من التأكيد على سلامة النموذج التنبؤي الذي توصلت له الدراسة فقد تم إضافة متغير جارش لنموذجي الدراسة وتم إجراء معادلة الانحدار. وقد اتضح أن متغير جارش لم يكن له أي دلالة معنوية وهو ما يعكس أن التحفظ المحاسبي لا يأخذ مخاطر تقلب جودة التقارير المالية في الاعتبار هذا في العينة المبحوثة. كذلك تم فحص العلاقة بين التحفظ المحاسبي وجودة التقارير المالية في الأجل القصير والطويل من خلال إجراء اختبار التكامل المشترك Co-integrating Test وقد اتضح انه لا توجد علاقة تكامل مشترك بين المتغيرين في الأجل الطويل. وأخيرا تم إجراء اختبار سببية جرانجر Granger Causality Test على متغيرات الدراسة حيث اتضح أن هناك علاقة سببيه بين المتغيرين في اتجاه واحد تأثير التقارير المالية على التحفظ وليس العكس.

The characteristics of uncertainty in determining of dynamic behavior with its different modern economical variables, particularly in financial matters, which give the econometrics theories consideration, that is by using Conditional Average instead of non- conditional average in leaner models of sequential time (ARMA) initially. Hence this additional characteristic will participate in forecasting improvement which has been resulted for these variant models. But the non leaner models for sequential time are able to handle different problem of financial changes. The present study aimed to identifying the impact of measurement for, Accounting closer on qualities of financial reports for companies enrolled in Khartoum Stock markets, so the present study has applied on sample constitute of ten companies. In respect of the researcher endeavor to enter the impact of accounting closer , the evaluation of two models ARCH and GARACH has been took place to achieve study's objectives, by conducting Autoregressive model equation for indicator of financial reports qualities, it shows that its influences by increasing or decreasing will in fluencies employees capabilities for certain period, because of study's monthly data, that means the changes memory in indicator of financial report quality will continue for one month. For further emphasis to insure the correctness of forecasting model which has bee n reached by the study, the GARACH variable has been added to the study by conducting Autoregressive model equation. Therefore it shows that the GARACH variable hasn't any statistical significance which reflects accounting closer and doesn't take the r isk of quality change for financial reports in to consideration of tested sample. Also the relation between accounting closer and quality of financial reports in short and long term has been tested through conducting of co – integration test and figure out that, there is no co- integrated relation between two variables in long term. Finally the Granger Causality has been conducted on the study's variables, where it found that, there is causal relation between two variables in one trend, the impact of financial report on confidentiality.
ISSN: 1858-621x

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.