يجب تسجيل الدخول أولا
تحديد مخاطر الخطأ الجوهري وتقييمها في الحد من عمليات غسل الأموال وتمويل الإرهاب: دراسة تطبيقية شركات الوساطة المالية في الأردن
| العنوان بلغة أخرى: |
Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement in Mitigating Money Laundry and Terrorism Financing: Applied Study on Brokerage Companies in Jordan |
|---|---|
| المصدر: | المجلة الأردنية في إدارة الأعمال |
| الناشر: | الجامعة الأردنية - عمادة البحث العلمي |
| المؤلف الرئيسي: | عويس، وليد عمر خليل (مؤلف) |
| المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): | Owais, Walid Omar Khalil |
| مؤلفين آخرين: | الدحيات، أحمد عبدالرحيم محمد (م. مشارك) , أبو ريشة، خالد عريج عايد (م. مشارك) |
| المجلد/العدد: | مج16, ع1 |
| محكمة: | نعم |
| الدولة: |
الأردن |
| التاريخ الميلادي: |
2020
|
| الصفحات: | 1 - 22 |
| DOI: |
10.35516/0338-016-001-003 |
| ISSN: |
1815-8633 |
| رقم MD: | 1037474 |
| نوع المحتوى: | بحوث ومقالات |
| اللغة: | العربية |
| قواعد المعلومات: | EcoLink |
| مواضيع: | |
| كلمات المؤلف المفتاحية: |
معيار التدقيق الدولي "315" | مخاطر الخطأ الجوهري | غسل الأموال | تمويل الإرهاب | شركات الوساطة المالية | الأردن | International Standard on Auditing "315" | Risks of Material Misstatement | Money Laundry | Terrorism Financing | Brokerage Firms | Jordan
|
| رابط المحتوى: |
الناشر لهذه المادة لم يسمح بإتاحتها. |
| المستخلص: |
هدفت الدراسة إلى التعرف إلى أثر تطبيق معيار التدقيق الدولي (315) "تحديد مخاطر الخطأ الجوهري وتقييمها من خلال فهم المنشأة وبيئتها" في الحد من عمليات غسل الأموال وتمويل الإرهاب في شركات الوساطة المالية، وقد اعتمدت الدراسة المنهج الوصفي التحليلي الذي يتناسب وأغراض الدراسة، وتكون مجتمع الدراسة وعينتها من مدققي حسابات شركات الوساطة المالية في الأردن البالغ عددها (23) شركة. تم توزيع (75) استبانة واسترداد (63) واستبعاد استبانتين لعدم اكتمال الإجابة عليها، وبذلك بلغت الاستبانات الخاضعة للتحليل الإحصائي (61) استبانة. توصلت الدراسة إلى ارتفاع مستوى تطبيق معيار التدقيق الدولي (315) بأبعاده الخمسة وارتفاع مستوي الأهمية لتطبيق إجراءات الحد من عمليات غسل الأموال وتمويل الإرهاب في شركات الوساطة المالية في الأردن، كما ثبت وجود أثر ذي دلالة إحصائية لعناصر المعيار الدولي (315) المتمثلة في: (البيئة الرقابية، وتقييم المخاطر، والأنشطة الرقابية، والمعلومات والاتصالات، والمراقبة) في الحد من عمليات غسل الأموال وتمويل الإرهاب في شركات الوساطة المالية في الأردن. وعلى ضوء النتائج، قدمت الدراسة مجموعة من التوصيات أهمها مراجعة أنظمة الرقابة الداخلية وإدانة المخاطر على الأقل مرة سنويا، مع التأكد من تحديد المخاطر الجوهرية وإدارتها والإفصاح عنها. This study aimed to identify the impact of the application of the International Auditing Standard (315) “Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement through Understanding the Entity and Its Environment”, in reducing money laundry and financing of terrorism in brokerage companies. The study relied on descriptive analytical approach which is considered suitable for the study purposes. The population and sample of the study consisted of all certified public accountants (audit companies) of brokerage firms, which were (23) brokerage firms. A questionnaire was developed and distributed to the study sample which was represented by (75) certified accountants. (63) questionnaire forms were retrieved, two were excluded because of incomplete answers. So, the questionnaire forms which were subject to statistical analysis (61). The study revealed that the International Auditing Standard (315) was highly applied in its five dimensions. A high importance of anti money laundry (AML) and terrorism financing procedures was found. Furthermore, a statistically significant impact of the elements of the international standard 315: (control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring) on reducing money laundry and financing of terrorism in financial brokerage companies in Jordan was found. In light of the results, the study presented a set of recommendations, the most important of which is reviewing the internal control and risk management systems at least once a year, while ensuring that the material risks are identified, managed and disclosed. |
|---|---|
| ISSN: |
1815-8633 |
عناصر مشابهة
-
مدى استجابة البنوك العاملة في الأردن لتعليمات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب
بواسطة: مساعدة، وليد محمد منشور: (2018) -
إطار مقترح للتكامل بين وظيفتي الالتزام والمراجعة الداخلية لزيادة فاعلية البنوك في مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب
بواسطة: حسب الله، وفاء يوسف أحمد منشور: (2016) - غسل الأموال : مبادرات كل من : لجنة بازل للإشراف المصرفي والاتحاد الدولي للمشرفين على التأمين والمؤسسة الدولية لهيئات الأوراق المالية في مجال مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب منشور: (2003)
-
آليات مواجهة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أنشطة التأمين
بواسطة: المصاروة، هيثم حامد منشور: (2020) -
نائب المدير التنفيذي في وحدة مكافحة غسل الاموال وتمويل الارهاب في البنك المركزي المصري عصام الدين بركات: ثمة تحديات تواجه الشمول المالي من منظور مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب
بواسطة: بركات، عصام الدين منشور: (2016)
