ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > أثر قانون فاتكا الأمريكي على ا...>الوصف

أثر قانون فاتكا الأمريكي على الالتزام بالسرية المصرفية في العراق

العنوان بلغة أخرى: The Effect of Fatcas Act on Banks Obligation to Keep Clients Banking Secret in Iraq
المصدر: مجلة العلوم القانونية
الناشر: جامعة بغداد - كلية القانون
المؤلف الرئيسي: محمد، أسيل باقر جاسم (مؤلف)
المجلد/العدد: مج34, ع4
محكمة: نعم
الدولة: العراق
التاريخ الميلادي: 2019
الصفحات: 127 - 156
DOI: 10.35246/jols.v34is.256
ISSN: 2070-027X
رقم MD: 1205051
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: IslamicInfo
مواضيع:
التهرب الضريبي | قانون فاتكا | الحسابات المصرفية | العراق | أمريكا
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

4

حفظ في:
المستخلص: يعد الامتثال الضريبي واحد من أهم البرامج التي تسعى الدول إلى تنفيذها من أجل مواجهة التهرب الضريبي، وقد أقر الكونغرس الأمريكي قانونا ضمنت حكومة الولايات المتحدة الأمريكية من خلاله مكافحة التهرب الضريبي لمواطنيها المقيمين في خارج حدودها الإقليمية، حيث أصدرت في عام ٢٠١٣ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأمريكية الخارجية والذي يطلق عليه اختصار قانون فاتكا اختصارا لعبارة: (foreign Account Tax Compliance Act). وتتجسد فكرة القانون المذكور في التزام المصارف في الدول التي تقوم بعقد مذكرة تفاهم مع الحكومة الأمريكية بالإفصاح إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن تفاصيل الحسابات المصرفية لزبائنها من الأشخاص الطبيعيين والمعنويين ليتسنى لحكومة الولايات المتحدة الأمريكية وتحديدا مصلحة الضرائب ووزارة الخزانة وتوثيق تلك الحسابات عند فرض الضرائب على دخول أصحابها لاحقا إن كانوا مشمولين بالتكليف الضريبي وفقا للقوانين الأمريكية النافذة. وما تقدم يتضمن قدر من التقاطع مع التزام المصارف بالحفاظ على سرية حسابات عملاءهم، وهو ما يسمى بالالتزام بالسرية المصرفية الذي يعد من أبرز التزامات المصارف إزاء عملاءها. وبالنظر لكون العراق قد أبرم مذكرة تفاهم مع حكومة الولايات المتحدة الأمريكية التزم بموجبها بأحكام قانون فاتكا ودخل القانون المذكور حيز النفاذ في ٣٠/ يونيو-حزيران / ٢٠١٤، لذلك يأتي هذا البحث لدراسة أحكام القانون المذكور وآلية تطبيقه في العراق، ومدى تعارضه مع التزام المؤسسات المالية والمصرفية بالحفاظ على سرية حسابات عملاءها.

Tax compliance is one of the most important programs that countries seek to combat a tax evasion. the congress of u.s. enactrd an act which guarantes the us: government fighting against tax evasion of those citizens who lives outside its territory. this act is called: (the foreign account tax compiliance act), FATCA 2013. the idea of this law is embodied in commitment of all non – us foreign financial institutions and bank sin in countries that have memorand am of mutel cooperation with the U.S government to diselose their records for internal revenue service and to report in formation about accounts by u. s. account holders so that (IRS) can with hold on pay ments to certiav investors according to the u.s. legal rules.
ISSN: 2070-027X

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.