| LEADER |
04185nam a22002417a 4500 |
| 001 |
1951990 |
| 024 |
|
|
|3 10.35246/jols.v34is.256
|
| 041 |
|
|
|a ara
|
| 044 |
|
|
|b العراق
|
| 100 |
|
|
|9 644848
|a محمد، أسيل باقر جاسم
|e مؤلف
|
| 245 |
|
|
|a أثر قانون فاتكا الأمريكي على الالتزام بالسرية المصرفية في العراق
|
| 246 |
|
|
|a The Effect of Fatcas Act on Banks Obligation to Keep Clients Banking Secret in Iraq
|
| 260 |
|
|
|b جامعة بغداد - كلية القانون
|c 2019
|
| 300 |
|
|
|a 127 - 156
|
| 336 |
|
|
|a بحوث ومقالات
|b Article
|
| 520 |
|
|
|a يعد الامتثال الضريبي واحد من أهم البرامج التي تسعى الدول إلى تنفيذها من أجل مواجهة التهرب الضريبي، وقد أقر الكونغرس الأمريكي قانونا ضمنت حكومة الولايات المتحدة الأمريكية من خلاله مكافحة التهرب الضريبي لمواطنيها المقيمين في خارج حدودها الإقليمية، حيث أصدرت في عام ٢٠١٣ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأمريكية الخارجية والذي يطلق عليه اختصار قانون فاتكا اختصارا لعبارة: (foreign Account Tax Compliance Act). وتتجسد فكرة القانون المذكور في التزام المصارف في الدول التي تقوم بعقد مذكرة تفاهم مع الحكومة الأمريكية بالإفصاح إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن تفاصيل الحسابات المصرفية لزبائنها من الأشخاص الطبيعيين والمعنويين ليتسنى لحكومة الولايات المتحدة الأمريكية وتحديدا مصلحة الضرائب ووزارة الخزانة وتوثيق تلك الحسابات عند فرض الضرائب على دخول أصحابها لاحقا إن كانوا مشمولين بالتكليف الضريبي وفقا للقوانين الأمريكية النافذة. وما تقدم يتضمن قدر من التقاطع مع التزام المصارف بالحفاظ على سرية حسابات عملاءهم، وهو ما يسمى بالالتزام بالسرية المصرفية الذي يعد من أبرز التزامات المصارف إزاء عملاءها. وبالنظر لكون العراق قد أبرم مذكرة تفاهم مع حكومة الولايات المتحدة الأمريكية التزم بموجبها بأحكام قانون فاتكا ودخل القانون المذكور حيز النفاذ في ٣٠/ يونيو-حزيران / ٢٠١٤، لذلك يأتي هذا البحث لدراسة أحكام القانون المذكور وآلية تطبيقه في العراق، ومدى تعارضه مع التزام المؤسسات المالية والمصرفية بالحفاظ على سرية حسابات عملاءها.
|
| 520 |
|
|
|b Tax compliance is one of the most important programs that countries seek to combat a tax evasion. the congress of u.s. enactrd an act which guarantes the us: government fighting against tax evasion of those citizens who lives outside its territory. this act is called: (the foreign account tax compiliance act), FATCA 2013. the idea of this law is embodied in commitment of all non – us foreign financial institutions and bank sin in countries that have memorand am of mutel cooperation with the U.S government to diselose their records for internal revenue service and to report in formation about accounts by u. s. account holders so that (IRS) can with hold on pay ments to certiav investors according to the u.s. legal rules.
|
| 653 |
|
|
|a التهرب الضريبي
|a قانون فاتكا
|a الحسابات المصرفية
|a العراق
|a أمريكا
|
| 773 |
|
|
|4 القانون
|6 Law
|c 005
|e Journal of Legal Sciences
|f Mağallaẗ al-ʻulūm al-qānūniyyaẗ
|l 004
|m مج34, ع4
|o 1955
|s مجلة العلوم القانونية
|v 034
|x 2070-027X
|
| 856 |
|
|
|u 1955-034-004-005.pdf
|
| 930 |
|
|
|d y
|p y
|q n
|
| 995 |
|
|
|a IslamicInfo
|
| 999 |
|
|
|c 1205051
|d 1205051
|
