ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا







الرئيسية > أثر الانتقال إلى تطبيق الخسائر...>الوصف

أثر الانتقال إلى تطبيق الخسائر الائتمانية المتوقعة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية في اختلاف نسبة كفاية رأس المال: دراسة تطبيقية في المصارف المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية

العنوان بلغة أخرى: The Effect of Transition into Expected Credit Loss on Changes in Capital Adequacy Ratio: Empirical Study on Banks Listed in Damascus Stock Exchange
المصدر: مجلة جامعة دمشق للعلوم الاقتصادية والسياسية
الناشر: جامعة دمشق
المؤلف الرئيسي: عبدالعال، محمد فراس نذير (مؤلف)
مؤلفين آخرين: يوسف، علي (م. مشارك)
المجلد/العدد: مج39, ع2
محكمة: نعم
الدولة: سوريا
التاريخ الميلادي: 2023
الشهر: مايو
الصفحات: 1 - 17
ISSN: 2789-8202
رقم MD: 1385320
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
السياسات المالية | الخسائر الائتمانية | المصارف التقليدية | الأوراق المالية | الاستثمارات المالية
كلمات المؤلف المفتاحية:
نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة | التعثر | المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 | كفاية رأس المال | Expected Credit Loss Model | Default | IFRS 9 | Capital Adequacy
رابط المحتوى:

الناشر لهذه المادة لم يسمح بإتاحتها.
صورة الغلاف QR قانون
حفظ في:
المستخلص: هدف البحث إلى دراسة التغير في نسبة كفاية رأس المال نتيجة تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم/9/ وتعليمات مصرف سورية المركزي ذات الصلة والتي من أهمها قرار رقم 4 م. ن لعام 2019، وبالاعتماد على اختبار T Test Paired Samples لنسبة كفاية رأس المال ومكوناتها من رأس المال التنظيمي والموجودات المالية المرجحة بالمخاطر للمصارف التقليدية المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية لعام 2018. أظهرت الدراسة وجود فروقات جوهرية لنسبة كفاية رأس المال ومكوناتها قبل تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة وبعد تعديلها، ويعود السبب في ذلك إلى استخدام المصارف الأرباح المحتجزة لتغطية الزيادة في مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة بالإضافة إلى تكوين مخصصات إضافية لكل من الأرصدة والإيداعات لدى المصارف، والاستثمارات المالية بالتكلفة المطفأة والاستثمارات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر بالإضافة إلى زيادة المخصصات الائتمانية المتوقعة للتسهيلات الائتمانية المباشرة والتسهيلات الائتمانية غير المباشرة.

The objective of this study is to identify the changes in the capital adequacy ratio (CAR) resulting from the implementation of the expected credit loss in accordance with the International Financial Reporting Standards 9 and the related requirements of the Central Bank of Syria, in particular requirement no. 4 MN in 2019, by performing the paired samples T-test for CAR and its components, regulatory capital and risk-weighted financial assets for the traditional bank listed on the Damascus Stock Exchange (DSE) for the period 2018, as the data are available before the implementation and after the conversions, it showed that there are significant changes in CAR and its related components, as banks have used retained earnings to cover the increase in allowance for expected credit losses and to model additional allowances related to balances with banks, deposits with banks, financial assets at amortized cost, financial assets through other comprehensive income (FAOCI) and increasing direct and indirect allowances for expected credit losses.
ISSN: 2789-8202

عناصر مشابهة


© 2024 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.