تم إضافة تقرير جديد 2024
ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا









الرئيسية > انعكاسات نمذجة التقييم المحاسب...>الوصف

انعكاسات نمذجة التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشرات السلامة المالية للقطاع المصرفي المصري: نماذج كمية ودراسة تطبيقية

العنوان بلغة أخرى: Implications of the Accounting Assessment Modeling of Credit Concentration Risks on the Financial Soundness Indicators of the Egyptian Banking Sector: Quantitative Models and an Applied Study
المصدر: المجلة العلمیة للدراسات والبحوث المالیة والإداریة
الناشر: جامعة مدينة السادات - كلية التجارة
المؤلف الرئيسي: شحاتة، محمد موسى علي (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Shehatah, Mohammed Mousa Ali
المجلد/العدد: مج16, ع3
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2024
الشهر: سبتمبر
الصفحات: 1 - 73
ISSN: 2682-2113
رقم MD: 1514434
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
المخاطر الائتمانية | التقارير المالية | السلامة المالية | القروض المصرفية | المصارف المصرية
كلمات المؤلف المفتاحية:
التقييم المحاسبي | مخاطر التركز الائتماني | مقررات لجنة بازل IV | معايير IFRS | مؤشرات السلامة المالية | البنوك التجارية المصرية | Accounting Assessment | Credit Concentration Risks | Basel IV | IFRS | Financial Soundness Indicators | Egyptian Commercial Banks
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

18

حفظ في:
المستخلص: هدف البحث: تمثل الهدف الرئيس للبحث في دراسة وتحليل النماذج الكمية والمتطلبات النوعية لقياس مخاطر التركز الائتماني بمحفظة القروض المصرفية، وفقاً لمتطلبات لجنة بازل III، IV للرقابة المصرفية وتعليمات البنك المركزي المصري كسلطة إشرافية ورقابية، وعرض إسهامات معايير التقارير المالية الدولية IFRS في قياس وتقييم الآثار المالية لهذه المخاطر وآليات وسياسات الإفصاح عنها بالتقارير الدورية، وبيان انعكاسات التقييم المحاسبي (الأثر الكمي والنوعي) لمخاطر التركز الائتماني على مؤشرات السلامة المالية كل على حدة من حيث معيار كفاية رأس المال وجودة الأصول ومؤشرات الربحية ومؤشرات السيولة. * التصميم والمنهجية: قام الباحث بإجراء دراسة تطبيقية لعينة قوامها (۱۲ بنك) من البنوك التجارية العاملة في مصر، حيث تم تجميع وتحليل البيانات التي تخدم متغيرات الدراسة لسلسلة زمنية مكونة من خمس سنوات تبدأ من عام 2019 وتنتهي عام ٢٠٢٣م بواقع (٦٠) مشاهدة لعدد (31) متغير، لقياس أثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشرات السلامة المالية باستخدام برنامج التحليل الإحصائي SPSS. * نتائج البحث: تؤثر مخاطر التركز الائتماني بشكل جوهري على قدرة البنوك على ممارسة أنشطتها المصرفية، حيث أن غياب الأسس المنهجية والنماذج الدقيقة والموضوعية لقياسها وتقييمها وإحكام الرقابة عليها، ينتج عنه تداعيات مالية سلبية تهدد كفاية رأس المال، وتعصف بجودة الأصول المالية وغير المالية، وتُضعف قدرة البنك على تحقيق معدلات الربحية المستهدفة. وقد كشفت الدراسة التطبيقية عن وجود أثر ذو دلالة معنوية للتقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني بالبنوك التجارية العاملة في مصر على كل من: مؤشرات كفاية رأس المال ككل بمستوى معنوية (۰,۰۱٥) ومعامل تحديد R² (٠,٤٥)، ومؤشرات جودة الأصول ككل بمستوى معنوية (0.000) ومعامل تحديد R² (0.77)، ومؤشرات الربحية ككل بمستوى معنوية (0.011) ومعامل تحديد R² (٠,٥١٧)، ومؤشرات السيولة ككل بمستوى معنوية (0.000)، ومعامل تحديد R² (٠,٦٥٧). وعلى مستوى المؤشرات الفرعية تبين عدم معنوية نموذج الانحدار لأثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشر الشريحة الأولى من رأس المال إلى الأصول المرجحة بالمخاطر CART₁، وذلك بمستوى معنوية (۰,۱۸۲)، كما تبين عدم معنوية نموذج الانحدار لأثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشر رأس المال الأساسي المستمر إلى الأصول المرجحة بالمخاطر CART₁، وذلك بمستوى معنوية (٠,١٥٨) وكلاهما أكبر من (٠,٠٥). في حين تبين معنوية نماذج الانحدار لباقي مؤشرات السلامة المالية الفرعية. * الأصالة والإضافة: يُسهم هذا البحث في استخلاص أهم النماذج الكمية والمؤشرات النوعية لتقييم مخاطر التركز الائتماني، وبيان انعكاساتها على مؤشرات السلامة المالية بالبنوك التجارية العاملة في مصر، وطرح أهم الاستراتيجيات الحصيفة لإدارة هذه المخاطر في ضوء متطلبات لجنة بازل IV وتعليمات البنك المركزي المصري كسلطة إشرافية ورقابية.

Study objective: The main objective of the research was to study and analyze quantitative models and qualitative requirements for measuring credit concentration risks in the bank loan portfolio, in accordance with of Basel Committee requirements III and IV for Banking Supervision and the instructions of the Central Bank of Egypt as a supervisory and regulatory authority, Presenting the contributions of the International Financial Reporting Standards (IFRS) in measuring and evaluating the financial impacts of these risks and the mechanisms and policies for disclosing them in periodic reports, and explaining the implications of the accounting assessment (quantitative and qualitative impact) of credit concentration risks on financial soundness indicators individually in terms of capital adequacy standard, asset quality, profitability indicators, and liquidity indicators. ✓ Design and methodology: The researcher conducted an applied study for a sample of (12) commercial banks operating in Egypt, where the data that serves the variables was collected and analyzed for a time series of five years starting from 2019 and ending in 2023, with (60) observations of (31) variables, to measure the impact of the accounting assessment of credit concentration risks on financial soundness indicators using the statistical analysis program SPSS.

The study results: Credit concentration risks fundamentally affect the ability of banks to carry out their banking activities, as the absence of systematic foundations and accurate and objective models for measuring, evaluating, and tightening control over them results in negative financial consequences that threaten capital adequacy, affects the quality of financial and non-financial assets, and weaken the bank's ability to achieve target profitability rates. The applied study revealed a significant impact of the accounting assessment of credit concentration risks in commercial banks operating in Egypt on: capital adequacy indicators as a whole at a significance level (0.015), the determination coefficient R² (0.45), and asset quality indicators as a whole at a significance level (0.000), the determination coefficient R² (0.77), the profitability indicators as a whole at a significance level (0.011), the coefficient of determination R² (0.517), the liquidity indicators as a whole at a level of significance (0.000), and the determination coefficient R² (0.657). At the level of the sub-indices, the regression model of the effect of the accounting assessment of credit concentration risks on the first tier of capital to risk-weighted assets index (CART₁) was found to be non-significant, at a level of significance (0.182). The results also showed that the regression model of the impact of the accounting assessment of credit concentration risks on the continuous basic capital to risk-weighted assets index (CART₁) is not significant, with a significance level of (0.158) and both of them are greater than (0.05). While the regression model shows significance for the rest of the financial soundness sub-indicators. ✓ Originality and addition: This research contributes to extracting the most important quantitative models and qualitative indicators for assessing credit concentration risks, explaining their implications on financial soundness indicators in commercial banks operating in Egypt, and presenting the most important prudent strategies for managing these risks in light of the requirements of the Basel IV and the instructions of the Central Bank of Egypt as a supervisory and regulatory authority.
ISSN: 2682-2113

عناصر مشابهة


© 2025 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.