تم إضافة تقرير جديد 2024
ارسل ملاحظاتك

ارسل ملاحظاتك لنا









الرئيسية > إطار مقترح للمحاسبة عن الخسائر...>الوصف

إطار مقترح للمحاسبة عن الخسائر الائتمانية المتوقعة في البنوك المصرية: دراسة تطبيقية

العنوان بلغة أخرى: A Proposed Framework for Accounting for Expected Credit Losses in Egyptian Banks: An Applied Study
المصدر: مجلة الدراسات والبحوث المحاسبية
الناشر: جامعة بنها - كلية التجارة - قسم المحاسبة
المؤلف الرئيسي: تمراز، محمد حامد مصطفى (مؤلف)
المؤلف الرئيسي (الإنجليزية): Temraz, Mohamed Hamed
مؤلفين آخرين: يوسف، جمال علي محمد (م. مشارك) , محمد، هبة عيد عطية (م. مشارك)
المجلد/العدد: ع1
محكمة: نعم
الدولة: مصر
التاريخ الميلادي: 2023
الشهر: يونيو
الصفحات: 249 - 304
ISSN: 2682-1915
رقم MD: 1550840
نوع المحتوى: بحوث ومقالات
اللغة: العربية
قواعد المعلومات: EcoLink
مواضيع:
القطاعات المصرفية | الإفصاح المحاسبي | الخسائر المصرفية | التقارير المالية | البنوك المصرية
كلمات المؤلف المفتاحية:
الخسائر الائتمانية المتوقعة | المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 9 | المعلومات المحاسبية | مخاطر الائتمان | Expected Credit Losses | Environmental Developments | Accounting Information | Credit Risk
رابط المحتوى:
PDF (صورة)     
صورة الغلاف QR قانون

عدد مرات التحميل

11

حفظ في:
المستخلص: المحاسبة بصفتها كأداة اتصال للأعمال من المرجح أن تطبق بشكل مختلف في جميع أنحاء العالم، لذلك يتمثل الهدف الرئيسي للبحث في وضع إطار مقترح لتقييم وتطوير المحاسبة عن الخسائر الائتمانية المتوقعة في ضوء المستجدات البيئية والتنظيمية الدولية، خاصة تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (۹) الأدوات المالية في ضوء عدم اليقين الحالي الناتج عن الأزمات الاقتصادية المستجدة التي أحدثها تفشي فيروس كورونا وما له من تبعات على المعالجات المحاسبية. ويتطلب تقديم إطار مقترح للمحاسبة عن الخسائر الائتمانية المتوقعة فهم محتوى والهدف من تلك العملية المحاسبية والأهمية النسبية لتلك المعلومات التي يجب أن توفرها، وبناء على العناصر والمقومات التي يعتمد عليها الإطار المقترح والمتطلبات الأساسية لتطبيق هذا الإطار وما يقابله من تحديات عند تطبيقه يمكن صياغة الإطار المقترح حيث يجب صياغة إطار يأخذ في اعتباره المستجدات البيئية والتنظيمية عند المحاسبة عن الخسائر الائتمانية المتوقعة وخاصة بعد الأزمات العديدة الأخيرة. كما تم إجراء دراسة تطبيقية تشتمل الإحصاءات الوصفية واختبار صحة فروض الدراسة لتحليل واستعراض كيفية قياس الخسائر الائتمانية ومخاطر الائتمان التي تواجه بعض البنوك التجارية المصرية على المستويات المختلفة سواء بنوك قطاع عام (البنك الأهلي المصري) أو بنوك قطاع خاص (البنك التجاري الدولي) أو بنوك فروع أجنبية (بنك قطر الوطني الأهلي)، وذلك بالاعتماد على التقارير والبيانات المالية المنشورة في هذه البنوك، وتوصلت الدراسة إلى أنه يوجد فرق معنوي ذو دلالة إحصائية بين متوسط الخسائر الائتمانية قبل تطبيق الإطار المقترح وبعد تطبيق الإطار المقترح في البنوك المختلفة محل الدراسة، وذلك بسبب تعديل احتمالات التعثر وأخذ النسب الأكثر تحوطا، والأخذ في الاعتبار أيضاً مخاطر السيولة عند قياس المخاطر الائتمانية مما يعزز من كفاءة وقوة تأثير النموذج المقترح.

Accounting as a business communication tool is likely to be applied differently around the world, so the main objective of the research is to develop a proposed framework for evaluating and developing accounting for expected credit losses in light of international environmental and regulatory developments, especially the application of International Financial Reporting Standard No. (9) Tools Finance in light of the current uncertainty resulting from the emerging economic crises caused by the outbreak of the Corona virus and its repercussions on accounting treatments. Presenting a proposed framework for accounting for expected credit losses requires an understanding of the content and purpose of that accounting process and the relative importance of that information that must be provided, and based on the elements and components upon which the proposed framework depends and the basic requirements for the application of this framework and the challenges it encounters when applied, the proposed framework can be formulated as A framework should be drafted that takes into account environmental and regulatory developments when accounting for expected credit losses, especially after the recent several crises. An applied study was conducted including descriptive statistics and testing the validity of the study hypotheses to analyze and review how to measure credit losses and credit risks facing some Egyptian commercial banks at different levels, whether public sector banks (the National Bank) or private sector banks (the Commercial International Bank) or foreign branch banks. (Qatar National Al Ahli Bank), based on the reports and financial data published in these banks, and the study concluded that there is a statistically significant difference between the average credit losses before applying the proposed framework and after applying the proposed framework in the different banks under study, due to the adjustment of the probabilities Defaulting and taking the most hedged ratios, also taking into account liquidity risks when measuring credit risks, which enhances the efficiency and strength of the impact of the proposed model.
ISSN: 2682-1915

عناصر مشابهة


© 2025 المنظومة. جميع الحقوق محفوظة.